To jedno z najczęstszych pytań wśród specjalistów — szczególnie programistów, konsultantów i menedżerów. Pracodawca proponuje: „Możemy zrobić to jako B2B zamiast etatu. Wychodzi podobnie, a Ty zyskujesz elastyczność." Czy rzeczywiście? W 2026 roku odpowiedź zależy od Twoich dochodów, sytuacji rodzinnej i formy opodatkowania.
Podstawowe różnice: UoP a JDG (B2B)
Na umowie o pracę (UoP) jesteś pracownikiem — pracodawca odprowadza za Ciebie większość składek i ponosi ryzyko. Na JDG (jednoosobowej działalności gospodarczej) jesteś przedsiębiorcą: sam opłacasz składki ZUS, prowadzisz uproszczoną księgowość i wybierasz formę opodatkowania.
Składki ZUS na B2B w 2026
Przedsiębiorca na B2B ma do wyboru kilka wariantów ZUS:
- Preferencyjny ZUS (pierwsze 24 miesiące JDG): składki społeczne ok. 400–500 zł/mies., składka zdrowotna osobno.
- Mały ZUS Plus: jeśli roczny przychód nie przekroczył 120 000 zł — składki proporcjonalne do dochodu.
- Pełny ZUS: w 2026 roku ok. 1 800–2 000 zł/mies. łącznie ze składką zdrowotną (przy podatku liniowym podstawa zdrowotna = 4,9% dochodu).
Formy opodatkowania na JDG
- Skala podatkowa: 12%/32% — podobnie jak etat, ale można odliczać koszty.
- Podatek liniowy: płaskie 19% niezależnie od dochodu; opłacalny powyżej ok. 120 000 zł przychodu przy niskich kosztach.
- Ryczałt: stawki od 8,5% do 17% od przychodu (bez kosztów). Dla programistów i konsultantów IT stawka wynosi 12%.
Przykład porównawczy: 12 000 zł miesięcznie
Przyjmijmy, że firma wypłaca 12 000 zł brutto na UoP, lub tę samą kwotę jako fakturę B2B:
Etat (UoP) — 12 000 zł brutto
- ZUS pracownika: 12 000 × 13,71% = 1 645 zł
- NFZ: (12 000 – 1 645) × 9% ≈ 931 zł
- PIT: ≈ 1 015 zł (12%, minus ulga i koszty)
- Netto na rękę: ok. 8 409 zł
B2B (ryczałt 12%, pełny ZUS)
- Faktura: 12 000 zł + VAT (jeśli VAT-owiec)
- ZUS + NFZ (pełny, liniowy): ok. 1 900 zł/mies.
- Ryczałt 12% od 12 000 zł = 1 440 zł
- Netto na rękę: ok. 8 660 zł
Różnica to ok. 250 zł/mies. na korzyść B2B — przy założeniu braku urlopu i zwolnienia lekarskiego.
Czego nie uwzględnia gołe porównanie?
- Urlop i L4: na etacie płatne. Na B2B — za nieobecność nie dostaniesz wynagrodzenia (chyba że ubezpieczysz się chorobowo).
- Odprawa i ochrona: pracownik ma Kodeks pracy; B2B — wyłącznie umowa cywilna.
- Koszty prowadzenia działalności: księgowość (ok. 150–400 zł/mies.), ZUS przez 12 miesięcy nawet w przypadku braku zleceń.
- Niższe świadczenia emerytalne: jeśli odprowadzasz niski ZUS przez lata, emerytura będzie proporcjonalnie niższa.
Kiedy B2B naprawdę się opłaca?
B2B jest korzystne, gdy:
- Zarabiasz powyżej 10 000–12 000 zł brutto miesięcznie.
- Masz stałego klienta i stabilne przychody.
- Możesz wliczyć realne koszty w działalność (sprzęt, biuro, samochód).
- Stawiasz na elastyczność i pracujesz z kilkoma klientami.
Użyj naszego kalkulatora, by sprawdzić swój konkretny przypadek — uwzględnia wszystkie formy ZUS i opodatkowania w 2026 roku.
Porównaj teraz: Kalkulator B2B vs etat →