Coraz więcej specjalistów — szczególnie w IT, marketingu i finansach — staje przed wyborem: pozostać na etacie czy przejść na fakturę B2B? Różnica w zarobkach „na rękę" może wynosić kilkaset, a nawet kilka tysięcy złotych miesięcznie. Ale B2B to też własny ZUS, brak płatnego urlopu i odpowiedzialność za rozliczenia podatkowe. Ten artykuł pomoże Ci podjąć świadomą decyzję na podstawie liczb z 2026 roku.
Jak działa rozliczenie na umowie o pracę?
Przy umowie o pracę pracodawca pobiera i odprowadza wszystkie składki w Twoim imieniu. Twoje koszty to ZUS pracowniczy (13,71% brutto), składka zdrowotna (9% od podstawy) i zaliczka PIT (12% lub 32%). Pracodawca dokłada od siebie ok. 20% brutto jako własne składki ZUS — to całkowity koszt pracownika, który często jest wyższy niż Twoje brutto.
Dla wynagrodzenia 10 000 zł brutto na UoP (2026):
- ZUS pracownika (13,71%): 1 371 zł
- Składka zdrowotna (9% × 8 629): 776,61 zł
- KUP: 250 zł; podstawa PIT: 8 379 zł → zaliczka PIT (12% – 300 KZP): ~705 zł
- Netto: ok. 7 147 zł
- Całkowity koszt pracodawcy: ~12 000 zł
Jak działa rozliczenie na B2B?
Na B2B wystawiasz faktury i samodzielnie opłacasz ZUS i podatek. Twój przychód to kwota netto z faktury. Przyjmijmy, że bierzesz od klienta tę samą kwotę, co wynosi koszt pracodawcy na etacie — 12 000 zł netto/mies. (bez VAT), bo pracodawca na etacie płaci łącznie ok. 12 000 zł.
Rozliczenie B2B (ryczałt 12%, po upływie ulgi na start, pełny ZUS):
- Składki społeczne ZUS: ~1 537 zł
- Składka zdrowotna (ryczałt, podstawa ryczałtowa): ~381 zł (minimum; rośnie z przychodem)
- Ryczałt PIT 12%: 12 000 × 12% = 1 440 zł
- Netto B2B: ok. 8 642 zł — o 1 495 zł więcej niż na etacie przy tym samym koszcie klienta
Skorzystaj z kalkulatora B2B, by porównać swoje konkretne stawki.
Co tracisz przechodząc na B2B?
Korzyść finansowa B2B ma swoją cenę — warto ją znać:
- Urlop: na etacie masz prawo do 20–26 dni płatnego urlopu rocznie. Na B2B za każdy dzień bez faktury nie zarabiasz. Przy stawce 600 zł/dzień i 26 dniach urlopu to 15 600 zł rocznie, które musisz „odkładać" samemu.
- Zwolnienie chorobowe: na UoP dostajesz 80% wynagrodzenia przez 33 dni (pracodawca), potem ZUS. Na B2B zasiłek chorobowy z ZUS wynosi 80% podstawy (jeśli opłacałeś dobrowolną składkę chorobową przez ≥90 dni).
- Wypowiedzenie: etat daje ochronę przed zwolnieniem, okresy wypowiedzenia, odprawę. B2B — kontrakt można zakończyć z dnia na dzień zgodnie z umową.
- PPK i inne benefity: pracodawca dopłaca do PPK, może finansować kartę sportową, ubezpieczenie grupowe. Na B2B to Twoje koszty.
Kiedy B2B się opłaca finansowo?
Przyjmując, że na etacie zarabiasz X zł brutto, B2B opłaca się, gdy stawka na fakturze przekroczy tzw. próg równoważności. Orientacyjne przeliczniki:
- Etat 8 000 zł brutto (koszt pracodawcy ~9 600 zł) → B2B opłacalne powyżej ~9 200–9 500 zł/mies. netto (po uwzględnieniu urlopu i ZUS)
- Etat 12 000 zł brutto (koszt pracodawcy ~14 400 zł) → B2B opłacalne powyżej ~13 800–14 200 zł/mies. netto
Ważna zasada: nigdy nie porównuj brutto UoP do netto B2B — to błąd, który zawyża korzyść B2B. Zawsze porównuj koszt pracodawcy (całkowity, z ZUS pracodawcy) do stawki B2B netto.
Aspekty prawne — pozorny B2B
ZUS i PIP coraz aktywniej walczą z tzw. pozornym samozatrudnieniem — sytuacją, gdy formalnie jesteś firmą, ale faktycznie wykonujesz pracę jak pracownik (stałe miejsce i godziny pracy, jeden zleceniodawca, brak własnego ryzyka). Jeśli ZUS przeklasyfikuje umowę, pracodawca dopłaci zaległe składki z odsetkami. Zabezpiecz się: miej kilku klientów lub wyraźne zapisy o samodzielności w umowie B2B.
FAQ — najczęstsze pytania
- Czy na B2B mogę mieć tylko jednego klienta? Formalnie tak, ale ryzyko uznania za pozorne samozatrudnienie rośnie. Zaleca się dywersyfikację lub wyraźne zapisy umowne o niezależności.
- Czy na B2B przysługuje mi zasiłek macierzyński? Tak, jeśli opłacasz dobrowolną składkę chorobową przez co najmniej 90 dni przed porodem. Zasiłek wynosi 100% podstawy przez 52 tygodnie (jedno dziecko).
- Jak wyliczyć ekwiwalent urlopowy na B2B? Podziel swoją dzienną stawkę przez współczynnik (zwykle 1,0) i pomnóż przez liczbę dni urlopu — tyle powinieneś odkładać miesięcznie na „fundusz urlopowy".
- Czy mogę jednocześnie mieć etat i firmę? Tak — możesz prowadzić działalność i być zatrudnionym na UoP. ZUS społeczny płacisz tylko raz (z tytułu etatu), jeśli spełnia minimalne wymagania składkowe.
- Co to jest kontrakt B2B? Umowa o współpracy między dwoma firmami (Twoją JDG a klientem), zazwyczaj na czas określony lub nieokreślony, z rozliczeniem na podstawie faktur. Nie jest umową o pracę i nie podlega Kodeksowi pracy.
- Czy liniowy PIT zawsze jest korzystny na B2B? Nie — przy dochodzie poniżej ok. 120 000 zł rocznie skala 12% jest tańsza niż liniowy 19%. Liniowy opłaca się od ok. 130 000 zł dochodu wzwyż.