IKE (Indywidualne Konto Emerytalne) i IKZE (Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego) to dwa filary dobrowolnego oszczędzania na emeryturę z korzyściami podatkowymi. Choć brzmią podobnie, działają inaczej. Wyjaśniamy różnice, limity wpłat na 2026 rok i pokazujemy, jak policzyć oszczędność podatkową.
Główna różnica: kiedy oszczędzasz na podatku
- IKE — wpłat nie odliczysz od dochodu, ale przy wypłacie po 60. roku życia jesteś zwolniony z podatku Belki. Korzyść pojawia się na końcu.
- IKZE — wpłaty odliczasz od podstawy opodatkowania PIT już teraz, ale przy wypłacie po 65. roku życia płacisz zryczałtowany podatek 10% od całości. Korzyść pojawia się co roku w zeznaniu.
Limity wpłat na 2026 rok
Limity ustalane są na podstawie prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia i co roku rosną. Orientacyjnie na 2026 rok:
- IKE — limit roczny ok. 28 000 zł (3-krotność prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia).
- IKZE — limit roczny ok. 11 200 zł dla pracownika (1,2-krotność) oraz ok. 16 800 zł dla osób prowadzących działalność (1,8-krotność).
Limity te są niezależne — możesz wpłacać równolegle na IKE i IKZE w tym samym roku. Dokładne kwoty publikuje co roku Ministerstwo Rodziny.
Przykład oszczędności podatkowej na IKZE
Załóżmy, że wpłacasz pełny limit IKZE 11 200 zł i rozliczasz się według skali (pierwszy próg 12%):
- Kwota wpłaty odliczana od dochodu: 11 200 zł
- Oszczędność podatkowa: 11 200 × 12% = 1 344 zł mniej podatku w rozliczeniu rocznym
- Dla osób w drugim progu (32%): 11 200 × 32% = 3 584 zł oszczędności
To realny zwrot pojawiający się już w najbliższym zeznaniu PIT — dlatego IKZE jest szczególnie atrakcyjne dla osób z wyższymi dochodami.
Zasady wypłat
- IKE: wypłata bez podatku Belki po ukończeniu 60 lat (lub 55 przy spełnieniu warunków) i wpłatach w co najmniej 5 latach.
- IKZE: wypłata po ukończeniu 65 lat i wpłatach w co najmniej 5 latach, opodatkowana zryczałtowanym 10%.
- Wcześniejsza wypłata (zwrot): możliwa, ale na IKE pojawia się podatek Belki, a na IKZE całość trzeba doliczyć do dochodu w PIT.
IKE czy IKZE — co wybrać
Jeśli zależy Ci na natychmiastowej uldze podatkowej i masz wysoki dochód — IKZE daje szybszą korzyść. Jeśli wolisz pełne zwolnienie zysków przy wypłacie i większy limit wpłat — postaw na IKE. Najlepsze efekty daje korzystanie z obu kont jednocześnie.
Materiał ma charakter edukacyjny i nie stanowi porady inwestycyjnej ani podatkowej. Przed decyzją sprawdź aktualne limity i skonsultuj się z doradcą.
Policz korzyść podatkową z IKZE: Kalkulator IKE i IKZE →