Стаття має інформаційний характер і не є податковою чи інвестиційною порадою. Податкове законодавство може змінюватися. У конкретних питаннях звертайтеся до податкового консультанта або бухгалтера.
Дивіденди — одна з причин, чому інвестори обирають акції біржових компаній. Це частка прибутку компанії, що виплачується акціонерам. Однак перш ніж гроші потраплять на рахунок, фіскальна служба забирає свою частку. Правила оподаткування дивідендів різняться залежно від того, чи компанія котирується на польській біржі (GPW), чи за кордоном.
Що таке дивіденд
Дивіденд — це частина чистого прибутку компанії, призначена для виплати акціонерам. Правління компанії рекомендує його розмір, а загальні збори акціонерів приймають рішення про виплату. Не кожна компанія виплачує дивіденди — частина реінвестує прибуток у розвиток.
Ключові дати
- День дивіденду (record date) — дата, на яку потрібно бути акціонером, щоб мати право на дивіденд. Перевіряється список акціонерів, зареєстрованих у KDPW (Національному депозитарії цінних паперів).
- Ex-date (день без дивіденду) — торговий день, що передує дню дивіденду. Хто купить акції в цей день або пізніше, не отримає дивіденд за поточний рік.
- День виплати — дата переказу дивіденду на брокерські рахунки акціонерів.
Податок з дивідендів GPW — як працює
Дивіденди, які виплачують польські компанії, що котируються на GPW, підлягають фіксованому податку на доходи у розмірі 19% (так званий податок Бельки). Податок стягується платником (брокерська фірма або KDPW) автоматично — на брокерський рахунок надходить дивіденд, уже зменшений на 19%. Інвестор не повинен самостійно зазначати внутрішні дивіденди в річній декларації PIT.
Дивіденди від закордонних компаній
Ситуація складніша. Закордонні компанії (наприклад, ті, що котируються на NYSE, LSE) стягують податок біля джерела відповідно до законодавства своєї країни. Для США стандартна ставка становить 30%, однак після подання форми W-8BEN (що підтверджує податкову резиденцію) ставка для поляків знижується до 15% (на підставі польсько-американської угоди про уникнення подвійного оподаткування).
Якщо закордонний податок нижчий за 19%, інвестор повинен доплатити різницю в Польщі. Це зазначається в декларації PIT-38 на підставі інформації PIT-8C від брокерської фірми.
PIT-38 і закордонні дивіденди
Брокерська фірма надсилає до кінця лютого інформацію PIT-8C або відповідний документ з даними про закордонні дивіденди та стягнуті закордонні податки. На цій основі заповнюється PIT-38:
- Зазначте всю суму брутто дивіденду як дохід.
- Зазначте податок, сплачений за кордоном — його можна відрахувати, але максимум до розміру польського податку (19%).
- Якщо закордонний податок становив 15%, доплачуєте 4% у Польщі; якщо 19% або більше — не доплачуєте.
Дивіденди та IKE й IKZE
Якщо ви інвестуєте через IKE-брокерський рахунок, дивіденди від польських компаній можуть бути звільнені від податку Бельки за умови дотримання умов виплати (вік 65 років, мінімум 5 років внесків). Це суттєва вигода для довгострокових дивідендних інвесторів.
Калькулятор дивідендів
Щоб швидко розрахувати, скільки нетто ви отримаєте з дивіденду, скористайтеся нашим інструментом.
Розрахуйте прибуток від дивідендів: Калькулятор дивідендів →
Часті запитання про дивіденди та податки
Чи потрібно зазначати польські дивіденди в PIT?
Ні. Дивіденди від компаній з GPW підлягають фіксованому податку, який стягує платник (брокерська фірма). Ви не зазначаєте їх у річній податковій декларації — податок остаточно розрахований брокерською фірмою.
Коли потрібно подавати PIT-38 через дивіденди?
PIT-38 подається, коли ви отримали дивіденди від закордонних компаній. У декларації зазначаєте дохід і належний податок (мінус податок, сплачений за кордоном). Термін подання PIT-38 — 30 квітня наступного року.
Що таке ex-date і чому це важливо?
Ex-date — це день, від якого купівля акцій не дає права на поточний дивіденд. Акції, куплені в цей день або пізніше, вже «без дивіденду». Курс акцій зазвичай падає в районі ex-date на суму, близьку до брутто дивіденду.
Скільки становить податок з дивідендів з США?
Для польських податкових резидентів стандартна ставка становить 30% біля джерела. Після подання форми W-8BEN (підтвердження резиденції) ставка знижується до 15% завдяки угоді між Польщею та США. Решту 4% до 19% доплачуєте в Польщі через PIT-38.
Чи дивіденд зменшує курс акцій?
Так. У день ex-date курс акцій коригується на суму брутто дивіденду. Курс відкриття цього дня технічно нижчий на суму дивіденду. Це не означає втрати — виплата і корекція курсу є двома сторонами однієї операції.
Чи можу я уникнути податку Бельки з дивідендів через IKE?
Так, якщо ви інвестуєте через IKE-брокерський рахунок і виконаєте умови виплати (вік 60–65 років, мінімум 5 років внесків). Тоді дивіденди та прибуток від продажу акцій звільнені від податку Бельки. Це суттєва вигода в довгостроковій перспективі.
Як брокерська фірма надає інформацію для розрахунку закордонних дивідендів?
Брокерська фірма надсилає інформацію (PIT-8C або відповідний документ) до кінця лютого за попередній податковий рік. На цій основі заповнюєте PIT-38. Частина брокерських фірм надає попередньо заповнений PIT-38 онлайн.
Чи оподатковується реінвестований дивіденд (DRIP)?
Так. Навіть якщо дивіденд автоматично реінвестується в акції, він розглядається як грошова виплата — підлягає оподаткуванню в момент отримання, незалежно від того, чи фізично надходить на рахунок, чи реінвестується.
Чи дивідендний ETF оподатковується інакше, ніж акції?
Акумуляційний ETF не виплачує дивіденди — автоматично реінвестує їх, відкладаючи оподаткування до моменту продажу одиниць. Дистрибуційний ETF виплачує дивіденди — вони оподатковуються як дивіденди з акцій. Акумуляційний ETF може бути вигіднішим у податковому плані в довгостроковій перспективі.
Чи враховуються дивіденди до бази нарахування внеску на медичне страхування?
Дивіденди не враховуються до бази нарахування внеску на медичне страхування для фізичних осіб, які отримують доходи від капіталу. Податок Бельки — це фіксований податок, окремий від системи внесків ZUS/NFZ.