Kalkulator VAT marża — procedura marży 2026

Procedura marży to szczególny sposób rozliczenia VAT, w którym podatek nalicza się wyłącznie od marży, czyli różnicy między ceną sprzedaży a ceną zakupu, a nie od pełnej ceny sprzedaży. Stosuje się ją m.in. do towarów używanych (np. samochodów), dzieł sztuki, antyków oraz w usługach turystycznych.

Marża brutto = cena sprzedaży brutto − cena zakupu. VAT od marży = marża brutto × stawka / (100 + stawka). Dla samochodu kupionego za 25 000 PLN i sprzedanego za 30 000 PLN marża wynosi 5 000 PLN, a VAT 23%: 5 000 × 23 / 123 = ok. 935 PLN. Marża netto to 5 000 − 935 = ok. 4 065 PLN.

Z procedury marży korzystają przede wszystkim podatnicy odsprzedający towary używane nabyte od osób, które nie wystawiły faktury z VAT (np. od osób prywatnych, podatników zwolnionych, innych handlujących w procedurze marży). Typowe branże to handel używanymi samochodami, sprzęt elektroniczny z drugiej ręki, antyki i dzieła sztuki.

W procedurze marży najczęściej stosuje się stawkę podstawową 23%. Stawka 8% może dotyczyć wybranych kategorii, np. niektórych dzieł sztuki czy usług turystycznych. Stawka zależy od rodzaju towaru lub usługi — przed wystawieniem faktury potwierdź właściwą stawkę dla swojej sprzedaży.

Nie. Faktura w procedurze marży nie wykazuje kwoty VAT, dlatego nabywca nie może odliczyć podatku naliczonego. Z tego powodu zakup w procedurze marży bywa mniej atrakcyjny dla firm rozliczających VAT, a bardziej dla konsumentów i podmiotów zwolnionych z VAT.

Faktura wystawiana w procedurze marży powinna zawierać odpowiednie oznaczenie, np. „procedura marży — towary używane", „procedura marży dla biur podróży" albo „procedura marży — dzieła sztuki", zależnie od przedmiotu. Faktura nie wykazuje stawki ani kwoty VAT — pokazuje jedynie kwotę należności.

Tak, procedura marży jest popularna w handlu używanymi samochodami, bo VAT płaci się tylko od zarobku (marży), a nie od pełnej ceny pojazdu. Przy aucie kupionym od osoby prywatnej za 25 000 PLN i sprzedanym za 30 000 PLN podatek liczony jest od 5 000 PLN marży, co znacząco obniża obciążenie VAT.

Cena zakupu to kwota zapłacona dostawcy za nabyty towar. Co do zasady nie obejmuje ona kosztów dodatkowych (np. transportu czy napraw), które rozlicza się odrębnie. Szczegółowe zasady ustalania ceny nabycia warto potwierdzić z księgowym, bo wpływają one bezpośrednio na wysokość marży i VAT.

Nie. Skoro towar nabyto bez VAT (np. od osoby prywatnej) lub w procedurze marży, sprzedawca nie odlicza podatku naliczonego przy zakupie. Mechanizm marży jest właśnie odpowiedzią na sytuację, gdy przy zakupie nie wystąpił VAT do odliczenia.

Nie. Kalkulator VAT marża podaje orientacyjną kwotę VAT od marży na podstawie wpisanych cen i wybranej stawki według stanu na 2026. Nie uwzględnia indywidualnych warunków, kosztów dodatkowych ani szczególnych regulacji. Przed rozliczeniem potwierdź wyliczenia z księgowym lub doradcą podatkowym.