Kalkulator podatku estonskiego (ryczalt CIT)

Ryczalt od dochodow spolek, popularnie zwany podatkiem estonskim, to system CIT, w ktorym spolka nie placi podatku od biezacego zysku, lecz dopiero w momencie wyplaty zysku wspolnikom (dystrybucji). Pozwala to na swobodne reinwestowanie zysku bez obciazen podatkowych.

W systemie estonskim obowiazuja dwie stawki: 10% dla malych podatnikow (przychody do 2 mln euro w poprzednim roku podatkowym) oraz 20% dla pozostalych spolek. Stawki sa nizsze niz w klasycznym CIT, ale podatek placi sie od kwoty dystrybuowanej.

Z ryczaltu CIT moga skorzystac spolki z o.o., spolki akcyjne, proste spolki akcyjne oraz spolki komandytowe i komandytowo-akcyjne, ktore spelniaja warunki co do struktury udzialowcow, braku udzialow w innych podmiotach, zatrudnienia pracownikow i prostej struktury wlascicielskiej.

Wspolnik wyplacajacy sobie dywidende ze spolki w estonskim CIT moze odliczyc czesc zaplaconego przez spolke CIT od swojego podatku od dywidendy (19%). Maly podatnik uzyskuje kredyt 70% (efektywna stawka dywidendy 5,7%), a duzy podatnik — 51,25% (efektywna stawka ok. 9,25%).

Laczona efektywna stawka (CIT + podatek od dywidendy po kredycie) wynosi ok. 15,13% dla malego podatnika przy pelnej dystrybucji zysku oraz ok. 27,41% dla duzego podatnika.

Zatrzymany zysk (nierodzielony) nie jest opodatkowany. Spolka placi CIT wylacznie od kwoty faktycznie wyplaconej wspolnikom — dzieki temu zysk mozna swobodnie przeznaczac na inwestycje bez obciazen fiskalnych.

W systemie estonskim podstawa opodatkowania jest dochod do podzialu (kwota dystrybuowana), a nie dochod ustalany wedlug zasad ogolnych. Spolka nie rozlicza klasycznych kosztow uzysku — podatek jest naliczany od realnych wyplat na rzecz wspolnikow.

Nie — dywidenda wyplacana wspolnikom spolki z o.o. nie jest podstawa do naliczenia skladek ZUS, niezaleznie od systemu opodatkowania CIT.

Spolka musi pozostawac w systemie ryczaltu przez co najmniej 4 lata podatkowe. Wczesniejsze wyjscie lub utrata warunkow powoduje obowiazek rozliczenia podatku na zasadach ogolnych za caly okres stosowania estonskiego CIT.

Kalkulator opiera sie na podstawowej formule dla zysku dystrybuowanego. W praktyce dochod do podzialu obejmuje rowniez ukryte zyski, wydatki niezwiazane z dzialalnoscia i zmiane wartosci majatku. W sprawach szczegolowych skonsultuj sie z doradca podatkowym.