Kalkulator podatku liniowego 19% (2026)

Podatek liniowy to jedna ze form opodatkowania działalności gospodarczej (JDG). Dochód z działalności opodatkowany jest stałą stawką 19%, niezależnie od jego wysokości. Informacje mają charakter orientacyjny — skonsultuj się z doradcą podatkowym.

Podatek liniowy mogą wybrać przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą (JDG) lub wspólnicy spółek osobowych. Nie można go stosować, jeśli uzyskuje się przychody ze świadczenia usług na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy z tytułu umowy o pracę w tym samym roku.

Podstawa opodatkowania = przychód − koszty uzyskania przychodu − składki ZUS społeczne (opcjonalnie). Podatek = podstawa × 19%. Wynik kalkulatora jest orientacyjny i nie zastępuje indywidualnej kalkulacji podatkowej.

Przy podatku liniowym składka zdrowotna wynosi 4,9% dochodu (min. 9% minimalnego wynagrodzenia miesięcznie). Od 2022 roku nie odlicza się jej od podatku, ale zapłaconą składkę można odliczyć od dochodu (lub zaliczyć do kosztów) do rocznego limitu — 14 100 zł w 2026 r. Sprawdź aktualne stawki na zus.pl.

Nie. Kwota wolna od podatku (30 000 zł rocznie) przysługuje wyłącznie przy skali podatkowej. Przy podatku liniowym 19% stawka obowiązuje od pierwszej złotówki dochodu.

Podatek liniowy opłaca się przy wyższych dochodach — orientacyjnie powyżej ok. 120 000 zł rocznie, gdy wchodzi się w drugi próg skali (32%). Dla niższych dochodów skala podatkowa z kwotą wolną jest zazwyczaj korzystniejsza.

Tak. Koszty uzyskania przychodu (faktycznie poniesione i udokumentowane) pomniejszają podstawę opodatkowania. Można też odliczyć składki ZUS społeczne przedsiębiorcy oraz dokonywać odpisów amortyzacyjnych.

Przedsiębiorca na podatku liniowym składa zeznanie PIT-36L do 30 kwietnia roku następnego za rok poprzedni. W trakcie roku wpłaca zaliczki miesięczne lub kwartalne (uproszczone).

Nie można łączyć podatku liniowego z ryczałtem ewidencjonowanym ani skalą dla przychodów z tej samej działalności. Wyboru formy opodatkowania dokonuje się do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu uzyskania pierwszego przychodu.

Główne wady to: brak kwoty wolnej od podatku, brak możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem, brak preferencji dla rodziców (ulga prorodzinna). Przy niskich dochodach może być mniej korzystny niż skala podatkowa. Konsultacja z doradcą podatkowym jest zalecana.