Kalkulator podatku od dywidend — podatek Belki 2026

Podatek Belki to potoczna nazwa 19% podatku od dochodów kapitałowych (art. 30a ustawy o PIT). Dotyczy m.in. dywidend z krajowych i zagranicznych spółek, odsetek od lokat, zysków z obligacji i funduszy inwestycyjnych. Nazwa pochodzi od ministra finansów Marka Belki, który wprowadził tę daninę w 2002 roku.

Nie. Polska spółka (wypłacająca dywidendę) pełni funkcję płatnika i potrąca 19% podatku u źródła. Akcjonariusz otrzymuje kwotę netto i nie musi wykazywać tej dywidendy w rocznym zeznaniu PIT-38 — chyba że jest spółką lub prowadzi działalność i korzysta ze zwolnienia.

Dywidendy zagraniczne wykazuje się w PIT-38 (termin: 30 kwietnia roku następnego). Podatek w Polsce wynosi 19% brutto. Jeśli zagraniczny płatnik pobrał podatek u źródła (WHT), można go odliczyć od polskiego podatku — ale tylko do wysokości podatku polskiego i tylko przy umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania.

WHT (Withholding Tax) to podatek pobierany przez kraj wypłacający dywidendę, zanim trafi do inwestora. Np. spółka z USA pobierze 15% lub 30% — zależnie od umowy podatkowej. W Polsce odliczamy zapłacony WHT od należnego podatku: podatek do zapłaty = 19% - WHT (nie może być ujemny). Przykład: dywidenda 10 000 zł, WHT 15% = 1500 zł zapłacone za granicą, w Polsce dopłacamy 400 zł (19% - 15%).

Tak, dywidenda wypłacana przez ETF (tzw. distributing/ausschüttend) podlega podatkowi Belki 19%. Alternatywą są ETF-y akumulujące (accumulating), które reinwestują dywidendy bez ich wypłaty — podatek zapłacisz dopiero przy sprzedaży jednostek. Polscy inwestorzy często preferują ETF-y akumulujące ze względu na odroczenie podatku.

W PIT-38 (poz. 34–39) wykazujesz: przychód (kwota brutto dywidendy), podatek zapłacony za granicą (WHT) oraz obliczony podatek polski. Różnicę (dopłata) wpłacasz do 30 kwietnia. Domy maklerskie (np. IBKR, XTB) udostępniają zestawienie roczne z kwotami WHT. Podstawą prawną jest umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania z danym krajem.

Nie. Dywidendy z akcji (także z ETF) są dochodami kapitałowymi i nie stanowią podstawy wymiaru składki zdrowotnej (9%). Inaczej sytuacja wygląda przy dywidendach wypłacanych przez spółki, których wspólnicy są jednocześnie płatnikami ZUS (np. spółka z o.o. + wspólnik na działalności).

Stawka podatku od dywidend w Polsce pozostaje niezmieniona od 2004 roku i wynosi 19% (podatek Belki). Nie ma kwoty wolnej od podatku ani możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodu. Nie obowiązuje tu progresja — 19% płacisz niezależnie od wysokości dochodu.

Nie. Każda wypłacona dywidenda podlega opodatkowaniu w momencie jej otrzymania, niezależnie od tego, co zrobisz z pieniędzmi. Jedynym sposobem na odroczenie podatku jest wybór ETF-ów akumulujących (accumulating) lub spółek, które nie wypłacają dywidend, a reinwestują zyski — wtedy podatek zapłacisz przy sprzedaży akcji.

Kalkulator podatku od dywidend koncentruje się na dywidendach z akcji i ETF-ów, uwzględniając źródło (Polska, UE, poza UE) i podatek u źródła (WHT). Kalkulator podatku Belki obejmuje szerszy zakres dochodów kapitałowych: lokaty, obligacje, fundusze inwestycyjne. W obu przypadkach stawka wynosi 19%.