Kalkulator podatku od darowizny

Podatek od darowizny placi obdarowany (osoba otrzymujaca darowizne), a nie darczyńca. Obowiazek podatkowy powstaje z chwila otrzymania darowizny. Podstawa prawna to ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadkow i darowizn.

Kwoty wolne od podatku wynoszą: Grupa I (malzonek, dzieci, wnuki, rodzice, rodzeństwo, pasierb, ojczym/macocha) — 36 120 zl; Grupa II (dalsi krewni) — 27 090 zl; Grupa III (pozostali) — 5 733 zl. Kwoty te dotyczą darowizn od jednej osoby w ciagu 5 lat.

Do I grupy podatkowej naleza: malzonek, zstepni (dzieci, wnuki, prawnuki), wstepni (rodzice, dziadkowie), pasierb, rodzenstwo, ojczym i macocha. Darowizny w ramach najblizszej rodziny (malzonek, dzieci, wnuki, rodzice, dziadkowie, rodzenstwo) moga byc caloscia zwolnione z podatku po zgloszeniu SD-Z2.

Darowizna miedzy najblizszymi krewnymi I grupy (malzonek, dzieci, wnuki, rodzice, dziadkowie, rodzenstwo, pasierb) jest w calosci zwolniona z podatku, jezeli obdarowany zglosi ja do urzedu skarbowego (formularz SD-Z2) w ciagu 6 miesiecy od daty otrzymania. W przypadku braku zgloszenia stosuje sie stawki z I grupy.

Dla I grupy: do 11 833 zl podstawy — 3%; od 11 833 do 23 665 zl — 355 zl + 5% nadwyzki; powyzej 23 665 zl — 946,60 zl + 7% nadwyzki. Stawki liczone sa od kwoty przekraczajacej kwote wolna 36 120 zl.

Dla II grupy (kwota wolna 27 090 zl): do 11 833 zl — 7%; 11 833-23 665 zl — 828,40 zl + 9%; powyzej 23 665 zl — 1 898 zl + 12%. Dla III grupy (kwota wolna 5 733 zl): do 11 833 zl — 12%; 11 833-23 665 zl — 1 420 zl + 16%; powyzej 23 665 zl — 2 313,20 zl + 20%.

Tak, darowizna gotowki podlega takim samym zasadom jak darowizna nieruchomosci czy innych skladnikow majatku. Jednak przy gotowce warunkiem pelnego zwolnienia (dla I grupy) jest udokumentowanie przekazania przelewem bankowym lub przekazem pocztowym — w przypadku gotowki zwolnienie nie przysluguje.

Urzad skarbowy sumuje wszystkie darowizny od tej samej osoby otrzymane w ciagu ostatnich 5 lat. Jezeli laczna wartosc przekroczy kwote wolna, nadwyzka podlega opodatkowaniu. Dlatego warto rozlozyc duze darowizny w czasie lub udokumentowac kazda z osobna.

Obdarowany, ktory nie korzysta ze zwolnienia, ma obowiazek zlozyc zeznanie SD-3 w ciagu miesiaca od daty otrzymania darowizny. Dla zwolnienia (formularz SD-Z2) termin wynosi 6 miesiecy. Niezlozone zeznanie w terminie moze skutkowac koniecznoscia zaplacenia podatku wedlug wyzszych stawek.

Wyniki kalkulatora maja charakter orientacyjny i nie stanowia porady prawnej ani podatkowej. Stawki i kwoty wolne moga sie zmienic. Przed zlozeiem zeznania lub skorzystaniem ze zwolnienia zalecamy konsultacje z doradca podatkowym lub radca prawnym.