Kalkulator podatku od darowizny

Podatek od darowizny płaci obdarowany (osoba otrzymująca darowiznę), a nie darczyńca. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania darowizny. Podstawa prawna to ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn.

Kwoty wolne od podatku wynoszą: Grupa I (małżonek, dzieci, wnuki, rodzice, rodzeństwo, pasierb, ojczym/macocha) — 36 120 zł; Grupa II (dalsi krewni) — 27 090 zł; Grupa III (pozostali) — 5 733 zł. Kwoty te dotyczą darowizn od jednej osoby w ciągu 5 lat.

Do I grupy podatkowej należą: małżonek, zstępni (dzieci, wnuki, prawnuki), wstępni (rodzice, dziadkowie), pasierb, rodzeństwo, ojczym i macocha. Darowizny w ramach najbliższej rodziny (małżonek, dzieci, wnuki, rodzice, dziadkowie, rodzeństwo) mogą być całością zwolnione z podatku po zgłoszeniu SD-Z2.

Darowizna między najbliższymi krewnymi I grupy (małżonek, dzieci, wnuki, rodzice, dziadkowie, rodzeństwo, pasierb) jest w całości zwolniona z podatku, jeżeli obdarowany zgłosi ją do urzędu skarbowego (formularz SD-Z2) w ciągu 6 miesięcy od daty otrzymania. W przypadku braku zgłoszenia stosuje się stawki z I grupy.

Dla I grupy: do 11 833 zł podstawy — 3%; od 11 833 do 23 665 zł — 355 zł + 5% nadwyżki; powyżej 23 665 zł — 946,60 zł + 7% nadwyżki. Stawki liczone są od kwoty przekraczającej kwotę wolną 36 120 zł.

Dla II grupy (kwota wolna 27 090 zł): do 11 833 zł — 7%; 11 833-23 665 zł — 828,40 zł + 9%; powyżej 23 665 zł — 1 898 zł + 12%. Dla III grupy (kwota wolna 5 733 zł): do 11 833 zł — 12%; 11 833-23 665 zł — 1 420 zł + 16%; powyżej 23 665 zł — 2 313,20 zł + 20%.

Tak, darowizna gotówki podlega takim samym zasadom jak darowizna nieruchomości czy innych składników majątku. Jednak przy gotówce warunkiem pełnego zwolnienia (dla I grupy) jest udokumentowanie przekazania przelewem bankowym lub przekazem pocztowym — w przypadku gotówki zwolnienie nie przysługuje.

Urząd skarbowy sumuje wszystkie darowizny od tej samej osoby otrzymane w ciągu ostatnich 5 lat. Jeżeli łączna wartość przekroczy kwotę wolną, nadwyżka podlega opodatkowaniu. Dlatego warto rozłożyć duże darowizny w czasie lub udokumentować każda z osobna.

Obdarowany, który nie korzysta ze zwolnienia, ma obowiązek złożyć zeznanie SD-3 w ciągu miesiąca od daty otrzymania darowizny. Dla zwolnienia (formularz SD-Z2) termin wynosi 6 miesięcy. Niezłożone zeznanie w terminie może skutkować koniecznością zapłacenia podatku według wyższych stawek.

Wyniki kalkulatora mają charakter orientacyjny i nie stanowią porady prawnej ani podatkowej. Stawki i kwoty wolne mogą się zmienić. Przed złożeniem zeznania lub skorzystaniem ze zwolnienia zalecamy konsultację z doradcą podatkowym lub radca prawnym.