Kalkulator ulgi B+R (badawczo-rozwojowej)

Ulga badawczo-rozwojowa (B+R) pozwala przedsiebiorcom odliczyc od podstawy opodatkowania 200% (lub 250% dla centrum B+R) poniesionych kosztow kwalifikowanych na dzialalnosc badawczo-rozwojowa, na podstawie art. 26e ustawy o PIT i art. 18d ustawy o CIT.

Do kosztow kwalifikowanych zalicza sie: wynagrodzenia pracownikow zaangazowanych w B+R (wlacznie ze skladkami ZUS), koszty materialow i surowcow zuzyanych w toku prac B+R oraz koszty uslug badawczych zleconych jednostkom naukowym.

Standardowe odliczenie wynosi 200% kosztow kwalifikowanych. Podatnicy posiadajacy status centrum badania i rozwoju (CBR) moga odliczyc 250% kosztow kwalifikowanych.

Tak — z ulgi B+R moga korzystac zarowno podatnicy CIT (spolki), jak i osoby fizyczne prowadzace dzialalnosc gospodarcza opodatkowana na zasadach ogolnych (12%/32%) lub podatkiem liniowym (19%).

CBR to status nadawany przez ministra wlasciwego ds. gospodarki. Uprawnia do odliczenia 250% kosztow kwalifikowanych zamiast standardowych 200%. Warunkiem jest osiagniecie odpowiednich przychodow z dzialalnosci B+R.

Nie — ulga nie moze zwiekszyc straty podatkowej ani przekroczyc naleznego podatku. Niewykorzystana czesc ulgi moze byc przenoszona na kolejne 6 lat podatkowych.

Kalkulator sumuje koszty kwalifikowane, mnozy przez wspolczynnik (200% lub 250%), a dodatkowe odliczenie to nadwyzka ponad poniesione koszty. Oszczednosc = dodatkowe odliczenie x stawka podatku.

Ulga B+R moze byc stosowana lacznie z ulga na robotyzacje lub IP Box, o ile te same koszty nie sa odliczane dwukrotnie. Zalecana jest konsultacja z doradca podatkowym.

Wymagana jest ewidencja kosztow kwalifikowanych, dokumentacja projektow B+R, ewidencja czasu pracy pracownikow oraz faktury potwierdzajace poniesione wydatki.

Kalkulator pokazuje teoretyczna oszczednosc. W praktyce ulga nie moze przekroczyc podatku naleznego za dany rok. Skonsultuj sie z doradca podatkowym w celu precyzyjnego wyliczenia.