Kalkulator ulgi B+R (badawczo-rozwojowej)

Ulga badawczo-rozwojowa (B+R) pozwala przedsiębiorcom odliczyć od podstawy opodatkowania 200% (lub 250% dla centrum B+R) poniesionych kosztów kwalifikowanych na działalność badawczo-rozwojowa, na podstawie art. 26e ustawy o PIT i art. 18d ustawy o CIT.

Do kosztów kwalifikowanych zalicza się: wynagrodzenia pracowników zaangażowanych w B+R (włącznie ze składkami ZUS), koszty materiałów i surowców zużytych w toku prac B+R oraz koszty usług badawczych zleconych jednostkom naukowym.

Standardowe odliczenie wynosi 200% kosztów kwalifikowanych. Podatnicy posiadający status centrum badania i rozwoju (CBR) mogą odliczyć 250% kosztów kwalifikowanych.

Tak — z ulgi B+R mogą korzystać zarówno podatnicy CIT (spółki), jak i osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą opodatkowana na zasadach ogólnych (12%/32%) lub podatkiem liniowym (19%).

CBR to status nadawany przez ministra właściwego ds. gospodarki. Uprawnia do odliczenia 250% kosztów kwalifikowanych zamiast standardowych 200%. Warunkiem jest osiągnięcie odpowiednich przychodów z działalności B+R.

Nie — ulga nie może zwiększyć straty podatkowej ani przekroczyć należnego podatku. Niewykorzystaną część ulgi może być przenoszona na kolejne 6 lat podatkowych.

Kalkulator sumuje koszty kwalifikowane, mnoży przez współczynnik (200% lub 250%), a dodatkowe odliczenie to nadwyżka ponad poniesione koszty. Oszczędność = dodatkowe odliczenie x stawka podatku.

Ulga B+R może być stosowana łącznie z ulgą na robotyzację lub IP Box, o ile te same koszty nie są odliczane dwukrotnie. Zalecana jest konsultacja z doradcą podatkowym.

Wymagana jest ewidencja kosztów kwalifikowanych, dokumentacja projektów B+R, ewidencja czasu pracy pracowników oraz faktury potwierdzające poniesione wydatki.

Kalkulator pokazuje teoretyczną oszczędność. W praktyce ulga nie może przekroczyć podatku należnego za dany rok. Skonsultuj się z doradcą podatkowym w celu precyzyjnego wyliczenia.