IKE (Індивідуальний пенсійний рахунок) та IKZE (Індивідуальний рахунок пенсійного забезпечення) — це два стовпи добровільного нагромадження на пенсію з податковими перевагами. Хоч вони звучать схоже, працюють по-різному. Пояснюємо відмінності, ліміти внесків на 2026 рік і показуємо, як порахувати податкову економію.
Головна відмінність: коли ви економите на податку
- IKE — внески ви не відрахуєте від доходу, але під час виплати після 60 років ви звільнені від податку Бельки. Вигода з’являється наприкінці.
- IKZE — внески ви відрахуєте від бази оподаткування PIT уже зараз, але під час виплати після 65 років сплачуєте фіксований податок 10% з усієї суми. Вигода з’являється щороку в декларації.
Ліміти внесків на 2026 рік
Ліміти встановлюються на основі прогнозованої середньої зарплати і щороку зростають. Орієнтовно на 2026 рік:
- IKE — річний ліміт близько 28 000 zł (3-кратність прогнозованої середньої зарплати).
- IKZE — річний ліміт близько 11 200 zł для працівника (1,2-кратність) та близько 16 800 zł для осіб, що ведуть підприємницьку діяльність (1,8-кратність).
Ці ліміти незалежні — ви можете вносити паралельно на IKE та IKZE в одному році. Точні суми щороку публікує Міністерство родини.
Приклад податкової економії на IKZE
Припустимо, що ви вносите повний ліміт IKZE 11 200 zł і розраховуєтеся за шкалою (перший поріг 12%):
- Сума внеску, що відраховується від доходу: 11 200 zł
- Податкова економія: 11 200 × 12% = 1 344 zł менше податку в річному розрахунку
- Для осіб у другому порозі (32%): 11 200 × 32% = 3 584 zł економії
Це реальне повернення, що з’являється вже в найближчій декларації PIT — тому IKZE особливо привабливе для осіб з вищими доходами.
Правила виплат
- IKE: виплата без податку Бельки після досягнення 60 років (або 55 за виконання умов) і внесків щонайменше у 5 роках.
- IKZE: виплата після досягнення 65 років і внесків щонайменше у 5 роках, оподаткована фіксованими 10%.
- Достроковий вивід (повернення): можливий, але на IKE з’являється податок Бельки, а на IKZE всю суму треба додати до доходу в PIT.
IKE чи IKZE — що обрати
Якщо вам важлива негайна податкова пільга і у вас високий дохід — IKZE дає швидшу вигоду. Якщо ви віддаєте перевагу повному звільненню прибутків під час виплати і більшому ліміту внесків — обирайте IKE. Найкращий ефект дає одночасне користування обома рахунками.
Матеріал має освітній характер і не є інвестиційною чи податковою порадою. Перед рішенням перевірте актуальні ліміти й проконсультуйтеся з радником.
Порахуйте податкову вигоду з IKZE: Калькулятор IKE та IKZE →