Державна пенсія з ZUS для більшості поляків виявляється замалою. Саме тому дедалі більше людей звертаються до III пенсійного стовпа: IKE (Індивідуальний пенсійний рахунок) та IKZE (Індивідуальний рахунок пенсійного забезпечення). Обидва інструменти пропонують податкові переваги, але діють по-різному.
IKE — Індивідуальний пенсійний рахунок
IKE дозволяє накопичувати кошти без сплати 19% податку Белки на доходи від капіталу — за умови зняття коштів після 60 років (або 55 при достроковому виході на пенсію) та не менше 5 років внесків.
Ліміт внесків на IKE у 2026
Максимальний річний внесок на IKE — три середні заробітні плати. У 2026 р. це близько 26 019 PLN.
Переваги IKE
- Відсутність податку Белки при знятті (після виконання умов).
- Свобода вибору інструментів: депозити, фонди, ETF, акції, облігації.
- Відсутність обов'язкових регулярних внесків.
- Успадкування без податку на спадщину.
IKZE — Індивідуальний рахунок пенсійного забезпечення
IKZE надає додаткову перевагу — внески вираховуються з оподатковуваного доходу в PIT — що означає реальну економію вже зараз. При знятті коштів ви сплачуєте фіксований податок 10% замість стандартного 19%.
Ліміт внесків на IKZE у 2026
Ліміт — 1,2× середньої зарплати для найманих працівників (або 1,8× для самозайнятих). У 2026 р. це приблизно 10 407 PLN та 15 610 PLN відповідно.
Переваги IKZE
- Негайне відрахування PIT: при ставці 12% — економія ~1 249 PLN на рік при максимальному внеску; при 32% — ~3 330 PLN.
- Зняття після 65 років оподатковується лише 10%.
- Спадкоємці сплачують лише 10% (проти 19% за банківським депозитом).
IKE vs IKZE — що обрати?
| Параметр | IKE | IKZE |
|---|---|---|
| Негайна пільга PIT | Немає | Так (відрахування з доходу) |
| Податок при знятті | Немає (після 60 р.) | 10% (після 65 р.) |
| Ліміт 2026 | ~26 019 PLN | ~10 407 / 15 610 PLN |
Для більшості найманих працівників оптимальна стратегія — спочатку максимізувати IKZE (заради пільги PIT), а потім вкладати надлишок в IKE.
Приклад податкової вигоди IKZE
Анна заробляє 8 000 PLN брутто (I ставка PIT 12%). Вносить максимальні 10 407 PLN на IKZE у 2026 р.
- Відрахування з доходу: 10 407 PLN
- Економія податку: 10 407 × 12% = 1 249 PLN повернення
- Реальна вартість інвестиції: 10 407 − 1 249 = 9 158 PLN
Розрахуйте вигоду IKZE: Калькулятор IKZE Польща 2026 →