Kalkulator kosztów prowadzenia działalności JDG 2026

W 2026 roku pełne składki społeczne ZUS dla przedsiębiorcy prowadzącego JDG wyniosły około 1121 zł miesięcznie (bez składki zdrowotnej). Kwota ta ulega zmianie co rok, gdyż jest uzależniona od prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia. Podstawa wymiaru to 60% prognozowanego wynagrodzenia.

Składka zdrowotna dla przedsiębiorcy na podatku liniowym wynosi 4,9% dochodu (nie mniej niż 9% minimalnego wynagrodzenia - w 2026 r. 9% x 4806 zł = 432,54 zł/mies.). Przy ryczałcie jest uzależniona od rocznego przychodu: 498,35 zł (do 60 000 zł), 830,58 zł (do 300 000 zł) lub 1495,04 zł (powyżej 300 000 zł). Kalkulator przyjmuje minimalną kwotę 432,54 zł jako punkt startowy.

Podatek liniowy to forma opodatkowania jednoosobowej działalności gospodarczej ze stałą stawką 19% niezależnie od wysokości dochodu. Jest korzystny przy wyższych dochodach (ponad ok. 160 000 zł/rok), gdyż nie obowiązuje tu progresja podatkowa (12%/32%).

Do kosztów stałych zalicza się: składki ZUS społeczne i zdrowotna (obowiązkowe), czynsz za biuro lub home-office (jeżeli wynajmujesz powierzchnię), abonament telefoniczny i internetowy, koszty księgowości, ubezpieczenia oraz inne regularne wydatki niezbędne do prowadzenia firmy.

Wskaźnik kosztów (% kosztów w przychodzie) pokazuje, jaką część przychodu pochłaniać muszą koszty stałe. Im niższa wartość, tym większa efektywność finansowa. Wskaźnik powyżej 40-50% może świadczyć o zagrożeniu rentowności. Idealne JDG utrzymuje koszty stałe poniżej 25-30% przychodu.

Tak - składki społeczne ZUS są kosztem uzyskania przychodu i obniżają podstawę opodatkowania. Składka zdrowotna nie jest odliczana od podatku (od 2022 roku), ale przy podatku liniowym można ją odliczyć od dochodu lub zaliczyć do kosztów do limitu 14 100 zł/rok w 2026 (przy ryczałcie: 50% od przychodu).

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest korzystny, gdy koszty prowadzenia działalności są niskie (poniżej 20-25% przychodu), bo płaci się podatek od całego przychodu (bez odliczania kosztów). Stawki ryczałtu zależnie od branży: 8,5%, 12%, 15%. Porównaj za pomocą kalkulatora B2B.

Ulga na start to zwolnienie z opłat składek społecznych ZUS przez pierwsze 6 miesięcy działalności. Po jej zakończeniu następuje 24 miesiące preferencyjnych składek (ok. 403 zł/mies. w 2026). Pełen ZUS płaci się dopiero od 3. roku lub po przekroczeniu limitu przychodów.

Można odliczyć część kosztów mieszkania proporcjonalnie do powierzchni wykorzystywanej do pracy (np. 20 m2 z 60 m2 = 33%). Dotyczy to czynszu, mediów, internetu. W kalkulator wpisz w polu "czynsz biuro" szacunkową miesięczną kwotę kosztów home-office jako koszt działalności.

Nie - kalkulator zakłada pełne składki ZUS (1121 zł społeczne + 432,54 zł zdrowotna). Jeżeli korzystasz z Małego ZUS Plus lub preferencyjnych składek, wpisz rzeczywiste kwoty swoich składek w pola formularza. Kalkulator Małego ZUS Plus dostępny jest osobno.