Materiał ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. Rozliczenie zależy od indywidualnej sytuacji. Przed złożeniem deklaracji skonsultuj się z doradcą podatkowym.
Sprzedaż nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia rodzi obowiązek rozliczenia podatku od dochodu. Kluczowe jest prawidłowe ustalenie zysku, czyli różnicy między przychodem a kosztami, ponieważ to ona wyznacza podstawę opodatkowania.
Formularz PIT-39
Dochód ze sprzedaży nieruchomości wykazuje się na formularzu PIT-39 składanym za rok podatkowy, w którym doszło do zbycia.
- PIT-39 składa się po zakończeniu roku sprzedaży.
- Wykazuje się przychód, koszty i dochód.
- W deklaracji deklaruje się też kwotę objętą ulgą.
Koszty obniżające podstawę
Podstawę opodatkowania można obniżyć o koszty uzyskania przychodu. To one decydują o realnej wysokości podatku.
- Cena nabycia nieruchomości udokumentowana aktem.
- Udokumentowane nakłady, na przykład remonty i modernizacja.
- Koszty związane ze sprzedażą, jak pośrednictwo czy notariusz.
Obliczenie zysku
Zysk to przychód ze sprzedaży pomniejszony o koszty nabycia i nakłady. Od tej kwoty oblicza się 19 procent podatku.
- Przychód to cena sprzedaży minus koszty zbycia.
- Dochód to przychód minus koszty nabycia i nakłady.
- Podatek wynosi 19 procent od dochodu.
Staranne gromadzenie dokumentów potwierdzających koszty zakupu i nakłady pozwala legalnie obniżyć podstawę opodatkowania, a w razie skorzystania z ulgi mieszkaniowej dochód może być w całości zwolniony.
Najczęściej zadawane pytania
Na jakim formularzu rozliczam zysk?
Dochód ze sprzedaży nieruchomości wykazuje się na formularzu PIT-39 za rok zbycia.
Ile wynosi podatek od zysku?
Podatek to 19 procent od dochodu, czyli różnicy między przychodem a kosztami nabycia i nakładami.
Jakie koszty obniżają podstawę?
Cena nabycia, udokumentowane nakłady oraz koszty sprzedaży, takie jak pośrednictwo i notariusz.
Czy remont obniża podatek?
Tak, jeśli jest udokumentowany i zwiększa wartość nieruchomości, może być kosztem.
Kiedy nie płacę podatku?
Po pięciu latach od końca roku nabycia lub przy skorzystaniu z ulgi mieszkaniowej.
Czy muszę mieć faktury?
Tak, koszty trzeba udokumentować, najlepiej fakturami i aktami notarialnymi.
Co to przychód ze zbycia?
To cena sprzedaży pomniejszona o koszty bezpośrednio związane z transakcją.
Kiedy składam PIT-39?
Po zakończeniu roku podatkowego, w którym nastąpiła sprzedaż, w terminie rozliczenia rocznego.
Czy mogę odliczyć prowizję pośrednika?
Tak, koszt pośrednictwa związany ze sprzedażą może pomniejszać przychód.
Czy ulga mieszkaniowa znosi podatek?
Tak, jeśli przeznaczysz przychód na własne cele mieszkaniowe w ustawowym terminie.