Kalkulator amortyzacji podatkowej mieszkania

Standardowa stawka amortyzacji podatkowej dla budynków i lokali mieszkalnych wynosi 2,5% rocznie od wartości początkowej. Oznacza to, że pełna amortyzacja trwa 40 lat.

Wartość początkowa to cena nabycia mieszkania powiększona o koszty zakupu (taksa notarialna, prowizja pośrednika, podatek PCC). Gruntu się nie amortyzuje — tylko wartość budynku lub lokalu.

Od 2023 roku amortyzacja lokali mieszkalnych została wyeliminowana dla właścicieli rozliczających najem prywatny. Prawa nabyte (lokale wprowadzone do ewidencji przed 1 stycznia 2023 r.) są zachowane.

Prawa nabyte oznaczają, że jeśli podatnik włączył nieruchomość do ewidencji środków trwałych przed 1 stycznia 2023 roku, może kontynuować amortyzację na dotychczasowych zasadach.

Roczny odpis amortyzacyjny stanowi koszt uzyskania przychodu. Przy przychodzie 30 000 zł i odpisie 10 000 zł podatek liczymy od 20 000 zł, co daje realną oszczędność zależną od stawki PIT.

Przy stawce 2,5% pełna amortyzacja następuje po 40 latach. Po tym czasie odpisy amortyzacyjne nie mogą być już kosztem uzyskania przychodu, a wartość księgowa wynosi zero.

Nie — jednorazowa amortyzacja de minimis nie dotyczy nieruchomości mieszkalnych. Obejmuje ona środki trwałe o wartości do 10 000 zł lub wybrane grupy KŚT.

Nie — grunt nie podlega amortyzacji podatkowej. Przy zakupie nieruchomości należy wyodrębnić wartość gruntu od wartości lokalu i amortyzować tylko tę drugą.

Ulepszenia zwiększające wartość początkowa środka trwałego o więcej niż 10 000 zł w roku podatkowym podnoszą podstawę amortyzacji, od której liczymy 2,5% rocznie.

Garaż będący częścią nieruchomości mieszkalnej amortyzuje się stawką 2,5%. Wolnostojący garaż użytkowy może być amortyzowany stawką 4,5% — sprawdź klasyfikację KŚT.