Kalkulator amortyzacji podatkowej mieszkania

Standardowa stawka amortyzacji podatkowej dla budynkow i lokali mieszkalnych wynosi 2,5% rocznie od wartosci poczatkowej. Oznacza to, ze pelna amortyzacja trwa 40 lat.

Wartosc poczatkowa to cena nabycia mieszkania powiekszona o koszty zakupu (taksa notarialna, prowizja posrednika, podatek PCC). Gruntu sie nie amortyzuje — tylko wartosc budynku lub lokalu.

Od 2023 roku amortyzacja lokali mieszkalnych zostala wyeliminowana dla wlascicieli rozliczajacych najem prywatny. Prawa nabyte (lokale wprowadzone do ewidencji przed 1 stycznia 2023 r.) sa zachowane.

Prawa nabyte oznaczaja, ze jesli podatnik wlaczyl nieruchomosc do ewidencji srodkow trwalych przed 1 stycznia 2023 roku, moze kontynuowac amortyzacje na dotychczasowych zasadach.

Roczny odpis amortyzacyjny stanowi koszt uzyskania przychodu. Przy przychodzie 30 000 zl i odpisie 10 000 zl podatek liczymy od 20 000 zl, co daje realna oszczednosc zalezna od stawki PIT.

Przy stawce 2,5% pelna amortyzacja nastepuje po 40 latach. Po tym czasie odpisy amortyzacyjne nie moga byc juz kosztem uzyskania przychodu, a wartosc ksiegowa wynosi zero.

Nie — jednorazowa amortyzacja de minimis nie dotyczy nieruchomosci mieszkalnych. Obejmuje ona srodki trwale o wartosci do 10 000 zl lub wybrane grupy KST.

Nie — grunt nie podlega amortyzacji podatkowej. Przy zakupie nieruchomosci nalezy wyodrebnic wartosc gruntu od wartosci lokalu i amortyzowac tylko te druga.

Ulepszenia zwiekszajace wartosc poczatkowa srodka trwalego o wiecej niz 10 000 zl w roku podatkowym podnoszaja podstawe amortyzacji, od ktorej liczymy 2,5% rocznie.

Garaz bedacy czescia nieruchomosci mieszkalnej amortyzuje sie stawka 2,5%. Wolnostojacy garaz uzytkowy moze byc amortyzowany stawka 4,5% — sprawdz klasyfikacje KST.