Kalkulator PIT-36L 2026 — podatek liniowy

PIT-36L to roczna deklaracja podatkowa dla przedsiębiorców, którzy wybrali opodatkowanie podatkiem liniowym 19%. Składa się do 30 kwietnia roku następnego za rok poprzedni. Formularz przeznaczony jest wyłącznie dla osób prowadzących działalność gospodarczą lub działów specjalnych produkcji rolnej.

Stawka podatku liniowego wynosi 19% niezależnie od wysokości dochodu. W przeciwieństwie do skali podatkowej nie ma tu progresji ani kwoty wolnej od podatku. Oznacza to równą stawkę zarówno dla niskich, jak i bardzo wysokich dochodów.

Dochód = przychody - koszty uzyskania przychodu. Przychody to wszystkie wpływy z działalności, a koszty to wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodu (faktury, zakupy, amortyzacja, najem biura itp.). Kalkulator automatycznie oblicza dochód po wpisaniu obu wartości.

Od 2022 roku składki zdrowotnej nie odlicza się od samego podatku, ale na PIT-36L można ją odliczyć od dochodu (lub zaliczyć do kosztów) — do rocznego limitu 14 100 PLN w 2026 (M.P. 2025 poz. 1274). Przedsiębiorcy na podatku liniowym płacą składkę zdrowotną w wysokości 4,9% dochodu (minimum 432,54 PLN miesięcznie w 2026 = 9% minimalnego wynagrodzenia 4806 PLN).

Podatek liniowy 19% opłaca się przy dochodach przekraczających około 120 000-130 000 PLN rocznie. Poniżej tego progu korzystniejsza może być skala podatkowa z kwota wolną 30 000 PLN. Każdy przypadek należy analizować indywidualnie, uwzględniając także koszty udziału w rozliczeniu wspólnym z małżonkiem.

Tak, zmianę formy opodatkowania można dokonać raz w roku — do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnięto pierwszy przychód w danym roku podatkowym. W praktyce oznacza to zazwyczaj termin do 20 lutego. Decyzja ma charakter ostateczny na cały rok podatkowy.

Na podatku liniowym można odliczyć: składki ZUS zapłacone przez przedsiębiorcę, składkę zdrowotną (limitowana do 14 100 PLN rocznie w 2026), straty z lat ubiegłych, darowizny na cele kultu religijnego, oraz wydatki na działalność badawczo-rozwojową. Ulga prorodzinna i inne odliczenia rodzinne nie przysługują.

Składka zdrowotna na podatku liniowym wynosi 4,9% dochodu (minimalnie 432,54 PLN/miesiąc w 2026). Można ją odliczyć od dochodu (a nie od podatku), ale obowiązuje roczny limit odliczenia wynoszący 14 100 PLN w 2026 roku. Nadwyżka ponad limit nie zmniejsza podstawy opodatkowania.

Kalkulator oblicza podatek roczny na podstawie całorocznego przychodu, kosztów i składki zdrowotnej. Zaliczki kwartalne lub miesięczne są jedynie przedpłatami na poczet rocznego zobowiązania. Po złożeniu PIT-36L następuje rozliczenie — nadpłata jest zwracana lub powstaje dopłata do budżetu państwa.

Wyniki kalkulatora mają charakter szacunkowy i orientacyjny. Kalkulator nie uwzględnia wszystkich możliwych odliczeń, szczególnych sytuacji podatkowych ani przepisów przejściowych. Dla precyzyjnego rozliczenia zalecamy konsultację z doradcą podatkowym lub księgową.