Kalkulator ulgi termomodernizacyjnej 2026

Ulga termomodernizacyjna to odliczenie od podstawy opodatkowania wydatków poniesionych na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego. Mogą z niej korzystać właściciele lub współwłaściciele jednorodzinnych budynków mieszkalnych, rozliczający się według skali podatkowej (12%/32%), podatku liniowego (19%) lub ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Maksymalna kwota odliczenia wynosi 53 000 PLN na jednego podatnika. Limit dotyczy łącznych wydatków na wszystkie przedsięwzięcia termomodernizacyjne realizowane przez podatnika. Jeśli małżonkowie są współwłaścicielami budynku i oboje rozliczają się oddzielnie, każde z nich może odliczyć do 53 000 PLN.

Jeśli wydatki przekraczają dochód w roku ich poniesienia, nieodliczona część ulgi może być rozliczana przez kolejne 6 lat podatkowych. Oznacza to, że łącznie podatnik ma 7 lat (rok poniesienia wydatku + 6 kolejnych) na pełne wykorzystanie odliczenia, przy zachowaniu limitu 53 000 PLN.

Do ulgi kwalifikują się wydatki wymienione w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju. Obejmują m.in. pompę ciepła, instalację fotowoltaiczną, kocioł gazowy kondensacyjny, ocieplenie ścian i dachu, wymianę okien i drzwi, rekuperację oraz systemy zarządzania energią. Pełna lista zawiera ponad 60 rodzajów materiałów i usług.

Do odliczenia wymagane są faktury VAT wystawione przez podatnika VAT czynnego, potwierdzające zakup materiałów lub usług ujętych w wykazie. Rachunki od podmiotów niebędących podatnikami VAT nie uprawniają do ulgi. Faktury należy przechowywać przez 5 lat od końca roku, w którym złożono zeznanie podatkowe.

Nie — ulga termomodernizacyjna dotyczy wyłącznie istniejących jednorodzinnych budynków mieszkalnych, które już zostały wybudowane (oddane do użytkowania). Nie przysługuje na budynki w budowie ani na budynki wielorodzinne, kamienice czy mieszkania w bloku.

Ulga zmniejsza podstawę opodatkowania (dochód), a nie sam podatek. Przy stawce 12% odliczenie 53 000 PLN daje oszczędność 6 360 PLN podatku. Przy stawce 32% oszczędność wynosi 16 960 PLN. Dla podatników liniowych (19%) maksymalna oszczędność to 10 070 PLN.

Ulgę termomodernizacyjną wpisuje się w załączniku PIT/O do zeznania PIT-37, PIT-36 lub PIT-28. W usłudze Twój e-PIT pole to można uzupełnić przed zatwierdzeniem deklaracji. Kwotę wydatków z faktur VAT wpisuje się w odpowiedniej pozycji dotyczącej ulgi termomodernizacyjnej.

Tak, ale tylko częściowo. Do ulgi termomodernizacyjnej można odliczyć jedynie kwotę wydatków, które nie zostały sfinansowane dotacją (np. z programu Czyste Powietrze). Część pokryta dofinansowaniem nie podlega odliczeniu. Wkład własny podatnika (ponad kwotę dotacji) może być w całości uwzględniony w uldze.

Przedsięwzięcie termomodernizacyjne należy ukończyć w ciągu 3 lat od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Jeśli inwestycja nie zostanie zakończona w terminie, podatnik jest zobowiązany zwrócić wszystkie odliczone kwoty ulgi wraz z odsetkami za zwłokę, co należy wykazać w zeznaniu podatkowym za rok, w którym upłynął termin.