Амортизація — це спосіб поступового віднесення до витрат вартості основних засобів, які служать фірмі довше ніж рік. Замість одноразового зарахування всієї ціни покупки до витрат, ви розкладаєте її на роки відповідно до обраної методи. Це впливає на розмір податку в наступні періоди.
Що таке основний засіб?
Основний засіб — це складник майна з передбачуваним строком використання понад рік, що застосовується для потреб діяльності — наприклад, машина, автомобіль, комп'ютер чи нерухомість. Складники нижчої вартості можна облікувати одноразово, без амортизації.
Лінійна метода
Найпопулярніша метода. Основний засіб ви амортизуєте рівномірно за річною ставкою з переліку. Щомісяця до витрат потрапляє та сама сума відрахування.
- комп'ютери та електронне обладнання — вища річна ставка,
- машини та устаткування — середня ставка,
- будівлі — низька ставка, довгий період амортизації.
Дегресивна метода
Дозволяє швидше амортизувати на початку використання — лінійну ставку ви множите на коефіцієнт, а відрахування з часом зменшуються. Її застосовують до вибраних машин і устаткування, не до будівель. Після перевищення певного порогу переходять на лінійну методу.
Одноразова амортизація
Для малих платників податків і нових фірм існує можливість одноразової амортизації до визначеного річного ліміту (допомога de minimis). Це дозволяє врахувати всю вартість основного засобу в одному році, що знижує податок уже в році покупки.
Приклад: лінійна амортизація машини
- Машина коштує 60 000 злотих, річна ставка амортизації становить 10%.
- Річне відрахування: 60 000 × 10% = 6 000 злотих.
- Місячне відрахування: 6 000 / 12 = 500 злотих.
- Повна амортизація триватиме 10 років — щороку 6 000 злотих потрапляє до витрат.
Яка метода вигідна?
- лінійна — коли вам важливий рівномірний розподіл витрат,
- дегресивна — коли ви хочете вищі витрати на початку,
- одноразова — коли ви хочете знизити податок у році покупки й вкладаєтеся в ліміт.
Найчастіші помилки
- амортизація складника нижче порогу вартості замість одноразового обліку,
- хибне віднесення ставки з переліку,
- неврахування ліміту допомоги de minimis при одноразовій амортизації.
Підсумок
Амортизація розкладає вартість основного засобу в часі та впливає на податок упродовж багатьох років. Вибір методи залежить від податкової стратегії фірми й виду майна.
Правовий стан на 2026 рік — ставки, ліміти та правила амортизації бувають змінюються, тому перевіряйте актуальні приписи перед обліком.
Обчисліть річні та місячні відрахування в калькуляторі амортизації, щоб спланувати витрати фірми на наступні роки.