Стаття має інформаційний характер і не є податковою порадою. Актуальні ліміти та правила уточнюйте у бухгалтера або в податковій інспекції.
Службовий автомобіль генерує витрати, які підприємець може частково зарахувати до витрат на отримання доходу. Спосіб розрахунку залежить від того, чи авто служить виключно фірмі, чи також приватним цілям.
Види витрат
До витрат, пов'язаних з автомобілем, відносять як експлуатаційні витрати, так і витрати на придбання.
- Паливо, сервіс, запчастини та шини.
- Страхування OC та AC.
- Лізингові платежі або амортизаційні відрахування.
- Плата за паркінг та автомагістралі.
Змішане використання і ліміт
Якщо авто служить одночасно фірмі та приватним потребам, до витрат можна зарахувати лише частину експлуатаційних витрат. Повне відрахування належить, коли транспортний засіб використовується виключно в діяльності і ведеться відповідний облік пробігу.
Амортизація і ліміти вартості
Легкові автомобілі підлягають амортизації, однак до витрат можна зарахувати відрахування лише до встановленого законом ліміту вартості транспортного засобу. Електромобілі та авто з низькими викидами можуть мати вигідніший, вищий ліміт.
- Вартість понад ліміт не збільшує витрат на амортизацію.
- Ліміт вищий для електромобілів.
- Той самий ліміт стосується страхування AC, що рахується від вартості.
Лізинг чи купівля
Лізинг дозволяє зараховувати платежі до витрат і не обтяжує одразу ліквідність фірми, але також підлягає лімітам вартості. Купівля за готівку дає повну власність, але вартість розкладається на роки через амортизацію. Вибір залежить від фінансової ситуації та запланованого періоду використання транспортного засобу.
Найчастіші запитання
Чи можу я відрахувати всі витрати на авто?
Тільки коли транспортний засіб служить виключно фірмі і ви ведете облік; при змішаному використанні відраховується частина.
Чи діє ліміт амортизації?
Так, амортизаційні відрахування зараховуються до витрат до встановленого законом ліміту вартості авто.
Чи має електромобіль вищий ліміт?
Так, електромобілі та авто з низькими викидами користуються вигіднішим, вищим лімітом.
Що краще: лізинг чи купівля?
Лізинг захищає ліквідність і дозволяє зараховувати платежі, купівля дає власність; вирішує ситуація фірми.
Чи є паливо витратою?
Так, але при змішаному використанні до витрат зарахуєте лише частину експлуатаційних витрат.
Чи мушу вести облік пробігу?
Так, він необхідний для отримання повного відрахування при використанні авто лише в діяльності.
Чи лімітоване страхування AC?
Так, вартість AC, що рахується від вартості авто, підлягає тому самому ліміту, що й амортизація.
Чи підлягають лізингові платежі лімітам?
Так, капітальна частина платежів теж обмежена лімітом вартості транспортного засобу.
Чи є паркінги та автомагістралі витратою?
Так, вони є витратою на отримання доходу в частині, що припадає на діяльність.
Чи можу я змінити спосіб розрахунку авто?
Так, але це вимагає виконання умов і часто оновлення обліку та повідомлень.