Дедалі більше українців, які давно працюють у Польщі, отримують від роботодавця пропозицію або самостійно розглядають перехід із трудового договору (umowa o pracę) на співпрацю у форматі B2B — тобто через власну господарську діяльність (jednoosobowa działalność gospodarcza, JDG). Це може суттєво змінити ваш дохід, але одночасно — і вашу відповідальність. Розбираємо все по порядку.
Що таке B2B і JDG у Польщі?
B2B (business-to-business) у польському контексті означає, що ви не найманий працівник, а підприємець, який надає послуги іншій компанії на підставі цивільно-правового договору (umowa o współpracy або umowa o świadczenie usług). Для цього потрібно зареєструвати JDG у реєстрі CEIDG — це безкоштовно і робиться онлайн або у відділенні UrząduMiasta/Gminy протягом 1 робочого дня. Іноземець може зареєструвати JDG лише за наявності дозволу на постійне або тимчасове проживання (карта побиту) або статусу UKR.
Переваги переходу на B2B
- Вищий чистий дохід: При однаковій сумі виплати роботодавця підприємець зазвичай отримує більше "на руки", ніж найманий працівник, завдяки нижчій ставці ZUS (Mały ZUS Plus) та вибору вигідної форми оподаткування.
- Вибір форми оподаткування: підприємець може обрати загальне оподаткування (17%/32%), liniowy podatek (19% фіксовано) або ryczałt ewidencjonowany (ставка 8,5–12% залежно від виду діяльності).
- Можливість відраховувати витрати: витрати на обладнання, програмне забезпечення, навчання, відрядження, телефон тощо зменшують оподатковувану базу (при liniowy або zasady ogólne).
- Гнучкість: можна співпрацювати з кількома клієнтами, вибудовувати власний графік і розвивати бізнес незалежно.
Ризики та недоліки B2B
- Відсутність соціальних гарантій: жодної оплачуваної відпустки, лікарняних від роботодавця, захисту від звільнення. Ви самостійно відповідаєте за планування свого часу та доходів у разі хвороби чи відпустки.
- ZUS сплачується самостійно: підприємець сплачує ZUS за себе щомісяця, незалежно від того, чи був дохід. Це не вираховується автоматично з рахунку — потрібна дисципліна.
- Бухгалтерія та звітність: навіть на ryczałt потрібно вести облік і здавати звіти. Більшість підприємців користуються онлайн-бухгалтерією (inFakt, Wfirma, Fakturownia) або наймають бухгалтера.
- Ризик перекваліфікації: якщо ваші відносини з "клієнтом" фактично є трудовими (фіксований графік, один клієнт, підпорядкування), ZUS або податкова можуть перекваліфікувати їх у трудові та нарахувати недоїмку.
ZUS для підприємців у 2026 році
Нові підприємці мають право на пільги:
- Ulga na start: перші 6 місяців — звільнення від соціального ZUS (лише здоров'я, NFZ).
- Mały ZUS (preferencyjny): наступні 24 місяці — знижений соціальний ZUS від бази 30% мінімальної зарплати. У 2026 р. це приблизно 400–430 PLN/місяць замість повного ZUS (~1 700–1 800 PLN/місяць).
- Mały ZUS Plus: якщо річний дохід нижчий за 120 000 PLN, можна сплачувати ZUS пропорційно до доходу ще 3 роки після закінчення Małego ZUS.
Повний ZUS (після пільгового періоду) у 2026 році: орієнтовно 1 730–1 780 PLN/місяць (соціальний + здоров'я). Це суттєва фіксована стаття витрат, яку потрібно враховувати у фінансовій моделі.
Яку форму оподаткування обрати?
Вибір залежить від виду діяльності та рівня витрат:
- Ryczałt від 8,5% або 12% — вигідний для програмістів, перекладачів, дизайнерів та інших IT/сервісних спеціальностей із низькими реальними витратами. Проста звітність.
- Podatek liniowy 19% — вигідний при доходах понад 120 000 PLN/рік і значних бізнес-витратах. Можна відраховувати витрати.
- Zasady ogólne (17%/32%) — дає найбільше пільг (вільна сума, спільне оподаткування з чоловіком/дружиною, відрахування на дітей), але при доходах понад 120 000 PLN ставка зростає до 32%.
Форму оподаткування оголошують при реєстрації JDG або до 20 лютого наступного податкового року.
Практичні поради для українців
- Перш ніж переходити, попросіть роботодавця підняти ставку як мінімум на 20–25% — це компенсує ваші ZUS і бухгалтерські витрати.
- Зареєструйте JDG через платформу CEIDG.gov.pl або у відділенні міської ради — потрібен PESEL та карта побиту.
- Відкрийте окремий рахунок для бізнесу — це спростить облік та перевірки.
- Підпишіться на онлайн-бухгалтерію: сервіси на кшталт inFakt або Wfirma ведуть облік, формують JPK-файли і нагадують про терміни сплати ZUS та ПДВ.
- Якщо ваш клієнт — єдина компанія, якій ви надаєте послуги, юридично закріпіть різноманіття обов'язків і уникайте ознак трудових відносин у договорі.
Перехід на B2B — це не просто інша форма оплати праці, це управління власним бізнесом із відповідними правами і зобов'язаннями. При правильному підході він дає реально вищий дохід і більшу незалежність. Скористайтеся калькуляторами B2B та ZUS на Liczbnik, щоб порівняти сценарії ще до ухвалення рішення.