Податок PIT для українців у Польщі — хто і скільки платить

Увага: Ця стаття має інформаційний характер і не є юридичною консультацією. За конкретними питаннями звертайтесь до фахівців.

Питання оподаткування доходів для українців у Польщі є одним із найчастіших. Хто є податковим резидентом Польщі? Чи потрібно платити податки в обох країнах одночасно? Ці питання мають чіткі відповіді в польському законодавстві та у міжнародних угодах. Детальні розрахунки доступні за посиланням калькулятор PIT.

Податкова резидентність — правило 183 днів

Польський закон про прибутковий податок фізичних осіб (ustawa o PIT) визначає, що особа є податковим резидентом Польщі, якщо вона перебуває на її території понад 183 дні у календарному році або має в Польщі центр своїх особистих і економічних інтересів (так зване centrum interesów życiowych). Якщо обидва критерії виконані, особа сплачує в Польщі податок з усіх своїх доходів у світі (необмежений податковий обов'язок). Якщо жоден не виконаний — лише з польських джерел (обмежений обов'язок).

Угода про уникнення подвійного оподаткування між Польщею та Україною

Між Польщею та Україною діє Конвенція про уникнення подвійного оподаткування, підписана 12 січня 1993 року. Ця угода визначає, в якій країні оподатковується той чи інший вид доходу. Зокрема, заробітна плата за роботу, виконану у Польщі, оподатковується в Польщі. Пенсії та доходи від нерухомості — за місцем знаходження нерухомості або виплати пенсії. Угода запобігає тому, щоб один і той самий дохід оподатковувався двічі — і в Польщі, і в Україні.

Ставки PIT: 12% і 32%

У Польщі діє прогресивна шкала оподаткування доходів фізичних осіб. Перші 30 000 злотих доходу на рік звільнені від податку (kwota wolna od podatku). З доходу від 30 001 до 120 000 злотих ставка становить 12%. З доходу понад 120 000 злотих у рік застосовується ставка 32%. Крім того, з 2022 року введено так звану "danina solidarnościowa" — додатковий 4% збір з доходів понад 1 мільйон злотих. При цьому роботодавець утримує авансові платежі з податку (zaliczki na PIT) щомісяця з зарплати.

Хто подає декларацію PIT-37

Більшість найманих працівників подають декларацію PIT-37. Це особи, які отримували доходи від роботодавця (умова про роботу, умова доручення), і не мали інших доходів, що потребують іншої форми декларації. Терміни подачі: до 30 квітня року, наступного за звітним. Польська податкова служба (KAS) з 2019 року автоматично готує декларацію (e-PIT) на основі даних роботодавця, яку можна прийняти або відкоригувати через сайт podatki.gov.pl.

Практичні кроки для нових платників

Якщо ви почали працювати в Польщі, зверніться до роботодавця з метою підтвердження, що він реєструє вас у податковій та ZUS. Отримайте PIT-11 від роботодавця наприкінці року — це довідка про доходи та утримані податки. Використовуйте її при заповненні або перевірці декларації. Пам'ятайте, що при наявності доходів з кількох джерел або якщо ви є підприємцем, декларація буде складнішою і краще звернутися до бухгалтера або doradcy podatkowego.