Отримання спадку породжує два окремих питання: як майно буде поділене між спадкоємцями та чи і скільки податку потрібно сплатити. У цій статті ми пояснюємо обидва аспекти і показуємо, як обчислити належний податок на спадщину на конкретному прикладі.
Спадкування за законом і за заповітом
Якщо спадкодавець не залишив заповіту, майно успадковують найближчі за черговістю, визначеною у Цивільному кодексі (спершу чоловік чи дружина і діти, потім дальші родичі). Заповіт дозволяє спадкодавцеві відійти від цієї черговості та самостійно вказати спадкоємців — із застереженням права на обов'язкову частку для найближчих.
Як ділиться спадок?
При спадкуванні за законом чоловік чи дружина і діти зазвичай спадкують у рівних частинах, причому частка подружжя не може бути меншою за одну четверту цілого. Після набуття спадку співспадкоємці можуть провести поділ спадку — за домовленістю або через суд — щоб закріпити за собою конкретні складники майна.
Податок на спадщину — податкові групи
Розмір податку залежить від ступеня спорідненості зі спадкодавцем. Закон виділяє три податкові групи:
- Група I — чоловік чи дружина, нащадки, висхідні родичі, пасинок, брати і сестри, вітчим, мачуха, тесть і теща. Найнижчі ставки і найвищі неоподатковувані суми.
- Група II — дальші родичі (напр. нащадки братів і сестер, брати і сестри батьків).
- Група III — решта осіб. Найвищі ставки.
Нульова група — звільнення для найближчих
Найближча родина (чоловік чи дружина, діти, онуки, батьки, дідусі й бабусі, брати і сестри, пасинок, вітчим, мачуха) може скористатися повним звільненням від податку — за умови повідомлення про набуття спадку відповідному податковому органу у встановлений законом строк. Це ключова формальність, про яку легко забути.
Приклад крок за кроком
Припустімо, що особа з групи II успадкувала майно вартістю 120 000 злотих.
- Вартість набутого спадку: 120 000 злотих
- Від вартості віднімається неоподатковувана сума, призначена для групи II.
- Від суми, що перевищує неоподатковувану, нараховується податок за прогресивною шкалою, властивою групі II.
- Результат — це належний податок, який сплачують після видання рішення податковим органом.
Точні ставки і неоподатковувані суми наводить закон про податок на спадщину та дарунки — саме вони вирішують остаточну суму.
Про що пам'ятати
- Найближча родина мусить повідомити про набуття спадку, щоб зберегти звільнення — інакше сплатить податок на загальних засадах.
- Базою оподаткування є чиста вартість спадку (після відрахування боргів і обтяжень).
- Строк для подання декларації чи повідомлення відлічується від набрання чинності рішенням про підтвердження набуття спадку.
Правовий стан на 2026 рік. Неоподатковувані суми і ставки час від часу оновлюються — перед розрахунком перевірте чинні норми та строки повідомлень.
Обчисліть належний податок на спадщину: Калькулятор податку на спадщину →