Увага: Ця стаття має виключно інформаційний характер і не є податковою чи юридичною консультацією. Ситуації підприємців різняться — завжди консультуйтесь з бухгалтером або адвокатом.
Дедалі більше українців в Польщі мають активний бізнес в обох країнах одночасно: клієнти в Україні, діяльність у Польщі. Це породжує складні питання щодо реєстрації, оподаткування та документообігу. Розглянемо ключові аспекти роботи на двох ринках. Деталі про ведення бізнесу можна знайти у розділі Бізнес.
ФОП (Україна) і JDG (Польща) — в чому різниця
ФОП (фізична особа-підприємець) — українська форма самозайнятості. Залежно від групи (1, 2, 3 або загальна система), ставки податку суттєво відрізняються. JDG (jednoosobowa działalność gospodarcza) — польський відповідник, з реєстрацією в CEIDG та вибором форми оподаткування: податкова шкала (12%/32%), лінійний податок 19%, ryczałt від доходів або карта подatkова.
Технічно можна мати обидві форми реєстрації одночасно. Однак це вимагає чіткого розмежування: які доходи відносяться до якої юрисдикції, де виконуються роботи та де знаходяться клієнти.
Подвійна податкова резидентність
Податкова резидентність визначається насамперед за критерієм «центру життєвих інтересів» (centrum interesów życiowych) — де проживає родина, де знаходиться постійне місце проживання. Якщо ви проживаєте в Польщі більше 183 днів на рік, Польща вважає вас своїм податковим резидентом і вимагає декларувати всі світові доходи.
Між Польщею і Україною діє угода про уникнення подвійного оподаткування (підписана у 1993 році). Вона визначає, яка країна має пріоритетне право на оподаткування конкретних видів доходів. Однак угода не завжди вирішує всі ситуації автоматично — потрібен аналіз конкретного випадку.
ПДВ (VAT) при транскордонних послугах
Питання VAT при наданні послуг між двома країнами регулюється правилами ЄС та двосторонніми домовленостями:
- Якщо ви — польський платник VAT (платник ПДВ у Польщі) і надаєте послуги українській компанії (B2B), зазвичай застосовується механізм reverse charge — VAT нараховує отримувач послуги у своїй країні.
- Якщо ви надаєте послуги фізичній особі в Україні (B2C), правила складніші і залежать від типу послуги.
- Якщо ваш оборот у Польщі не перевищує 200 000 зл на рік, ви можете не реєструватися як платник VAT у Польщі (zwolnienie podmiotowe).
IBAN для міжнародних розрахунків
Для отримання коштів від українських клієнтів на польський рахунок зручно використовувати IBAN. Польський IBAN має формат: PL + 26 цифр. Переконайтеся, що клієнт вказує ваш IBAN та BIC/SWIFT код банку. Для регулярних розрахунків між двома країнами розгляньте мультивалютний рахунок Wise Business або Revolut Business — вони пропонують локальні IBAN у різних валютах.
Ризики подвійного оподаткування на практиці
Основні ризики:
- Один і той же дохід може потенційно вимагати декларування в обох країнах, якщо не застосовано механізм угоди про уникнення подвійного оподаткування.
- Відсутність чітких документів про резидентність може призвести до претензій з боку обох податкових органів.
- Порушення правил реєстрації ФОП (наприклад, неподання декларацій в Україні при наявності активного ФОП) може спричинити штрафи.
Рекомендація: якщо ви ведете бізнес у двох країнах, зверніться до бухгалтера, який спеціалізується на міжнародному оподаткуванні.
Часті запитання
Чи можна мати ФОП в Україні і JDG в Польщі одночасно?
Так, це юридично можливо. Однак потрібно чітко розмежовувати діяльність між двома юрисдикціями і уважно ставитися до питань податкової резидентності та подвійного оподаткування. Обов'язково проконсультуйтесь з фахівцем.
Яка країна матиме пріоритет у оподаткуванні моїх доходів?
Це залежить від вашого статусу податкового резидента. Якщо ви проживаєте в Польщі більше 183 днів на рік і ваш центр інтересів знаходиться в Польщі, Польща вважає вас своїм резидентом. Угода між Польщею і Україною визначає правила розподілу права на оподаткування для різних типів доходів.
Як правильно виставляти рахунки (інвойси) українським клієнтам?
Інвойс має містити дані обох сторін, опис послуги, суму та валюту, реквізити для оплати (IBAN, BIC/SWIFT), а також позначку про відсутність VAT (якщо застосовується reverse charge або ви не є платником VAT). Зберігайте всі інвойси для звітності в обох країнах.
Чи потрібно закривати ФОП при переїзді до Польщі?
Не обов'язково, але якщо ви фактично не ведете діяльність в Україні і не перебуваєте в країні більше 183 днів, продовження ФОП без реальної діяльності може призвести до питань з боку податкової. Порадьтесь з українським бухгалтером.
Яку форму оподаткування обрати для JDG у Польщі?
Залежить від виду діяльності і рівня доходів. Рyczałt (спрощена ставка) підходить для певних видів послуг і може бути вигідним при невисоких витратах. Лінійний податок 19% підходить для вищих доходів. Проконсультуйтесь з польським бухгалтером (księgowy).
Як уникнути подвійного оподаткування легально?
Завдяки угоді між Польщею і Україною можна застосувати метод звільнення (exemption) або метод зарахування (credit), щоб сплачений в одній країні податок враховувався в іншій. Для цього потрібна відповідна документація і правильно заповнені декларації.
Чи потрібен VAT для послуг між двома приватними підприємцями (B2B)?
При наданні послуг польською JDG українському ФОП або компанії зазвичай застосовується механізм reverse charge. Це означає, що VAT у Польщі не нараховується, але отримувач послуги повинен врахувати це у своїй звітності в Україні. Уточнюйте конкретний тип послуги.
Яка різниця між рахунком Wise Business і звичайним банківським рахунком JDG?
Wise Business — це мультивалютний рахунок фінтех-компанії, зручний для міжнародних платежів з низькими комісіями. Однак він не є повноцінним банківським рахунком і може не підходити для всіх ситуацій (наприклад, деякі польські установи вимагають рахунку в акредитованому банку). Для JDG рекомендується також мати звичайний банківський рахунок підприємця (rachunek firmowy).
Чи потрібен окремий бухгалтер для кожної країни?
Бажано мати консультанта, який знайомий з обома системами, або двох окремих фахівців — польського і українського. Питання міжнародного оподаткування складні, і помилки в деклараціях можуть коштувати значних штрафів.
Чи можна відкрити JDG в Польщі, перебуваючи за кордоном?
Для реєстрації JDG через CEIDG потрібен PESEL і польська адреса. Саму реєстрацію можна зробити онлайн через profil zaufany. Однак для відкриття бізнес-рахунку в банку зазвичай потрібна особиста присутність у Польщі.