Одна з головних переваг загальної системи оподаткування та лінійного податку в Польщі — можливість відраховувати бізнес-витрати (koszty uzyskania przychodów, KUP). Чим більше підтверджених витрат — тим менша база оподаткування і, відповідно, менший податок. Але не всі витрати можна списати. Розберемо детально.
Що таке koszty uzyskania przychodów
Бізнес-витрати (KUP) — це витрати, понесені підприємцем з метою отримання або збереження доходу від бізнесу. Визначення дає стаття 22 Закону про ПДФО (Ustawa o PIT). Ключова умова: витрати повинні бути пов'язані з бізнесом, документально підтверджені та не включені до переліку невизнаних витрат.
Що можна списати
Офісні та операційні витрати
- Оренда офісу, складу, виробничого приміщення;
- Комунальні послуги для орендованого приміщення;
- Офісне обладнання та меблі (до 10 000 PLN — одразу, більше — через амортизацію);
- Комп'ютери, телефони, принтери.
Транспорт і автомобіль
- Паливо, страхування, техогляд, ремонт автомобіля, що використовується в бізнесі;
- Якщо авто використовується і для приватних цілей, можна списати 75% витрат на нього;
- Лізинг авто — повністю або частково залежно від використання;
- Квитки на потяг, автобус, літак для ділових поїздок.
Маркетинг і реклама
- Реклама в Google, Facebook, на сайтах;
- Витрати на сайт та домен;
- Друковані матеріали (флаєри, візитки, банери);
- Участь у виставках та конференціях.
Програмне забезпечення та підписки
- Ліцензії на ПЗ (Microsoft 365, Adobe, бухгалтерські програми);
- Хостинг і хмарні сервіси (AWS, Google Cloud);
- Підписки на спеціалізовані інструменти.
Навчання та розвиток
- Курси, тренінги, семінари, пов'язані з профілем бізнесу;
- Профільна література, книги, журнали.
Послуги сторонніх організацій
- Послуги бухгалтера або бухгалтерської компанії;
- Юридичний супровід;
- ІТ-підтримка;
- Послуги субпідрядників (B2B).
Телефон та інтернет
- Корпоративний телефон і тарифний план — повністю;
- Приватний телефон і домашній інтернет, якщо використовуються для бізнесу, — пропорційно (зазвичай 50–80%).
Що не можна списати
Закон містить перелік витрат, які не визнаються KUP (ст. 23 Закону про PIT), зокрема:
- штрафи і пені, призначені державними органами;
- витрати на представництво (репрезентаційні) — наприклад, дорогі ресторанні рахунки без чіткого ділового контексту;
- особисті витрати підприємця (одяг, не пов'язаний з іміджем бренду, тощо);
- витрати на придбання землі;
- виплати дивідендів.
Домашній офіс: частковий відрахунок
Якщо ви працюєте вдома і частина квартири використовується виключно для бізнесу, можна відрахувати пропорційну частку орендної плати, комунальних і навіть амортизації (якщо квартира у власності). Необхідно документально зафіксувати площу робочого місця.
Документальне підтвердження
Кожна витрата повинна мати підтвердження: фактуру VAT, рахунок, квиток або виписку з банку. Без підтвердження витрата не визнається KUP. Зберігайте документи щонайменше 5 років.
Висновок
Грамотне ведення обліку витрат може суттєво знизити податкове навантаження. Не нехтуйте жодним документом — кожен злотий підтверджених витрат зменшує ваш дохід, що оподатковується. Щоб порахувати, скільки ви заощадите на податках завдяки витратам, скористайтесь нашим калькулятором підприємця.