Кожна зарплата фігурує в договорі як сума брутто — але на рахунок надходить значно менша сума. Різниця між заробітною платою брутто і нетто в Польщі становить у середньому 25–35% і включає внески ZUS, медичний внесок та аванс з податку на прибуток. Цей путівник крок за кроком пояснює, як діють ці відрахування у 2026 році.
Що таке заробітна плата брутто і нетто?
Заробітна плата брутто — це сума, зазначена в договорі — повна вартість працівника з боку працівника, до будь-яких відрахувань. Саме від неї розраховуються всі внески і податки.
Заробітна плата нетто (розмовно «на руки») — це сума, яку працівник фактично отримує на банківський рахунок після відрахування всіх обов'язкових платежів: внесків ZUS, медичного внеску та авансу з PIT.
Наприклад: при зарплаті брутто 6000 зл працівник за трудовим договором отримає нетто прибл. 4420 зл. Різниця 1580 зл йде до ZUS, NFZ (фонду охорони здоров'я) та податкової служби.
Внески ZUS і NFZ — таблиця 2026
Працівник за трудовим договором відраховує наступні внески із заробітної плати брутто:
- Пенсійний: 9,76% брутто — фінансує майбутню пенсію
- По інвалідності: 1,50% брутто — на випадок непрацездатності
- Хворобовий: 2,45% брутто — на лікарняні та декретні виплати
- Загалом ZUS працівника: 13,71% брутто
- Медичний внесок (NFZ): 9% від бази (брутто мінус внески ZUS)
Важливо: медичний внесок не повністю відраховується від податку. Від розрахованого податку можна відняти лише 7,75% бази — решта 1,25% зменшує заробітну плату нетто без жодної податкової компенсації.
Аванс PIT — податкові пороги 2026
У Польщі діє прогресивний податок на доходи:
- 12% — для доходів до 120 000 зл на рік (перший поріг)
- 32% — для перевищення понад 120 000 зл на рік (другий поріг)
Неоподатковуваний мінімум становить 30 000 зл на рік, що означає щомісячну суму зменшення податку в розмірі 300 зл. Працівник має подати роботодавцю форму PIT-2, щоб користуватися цією пільгою щомісяця — без PIT-2 він відрахує її лише в річній податковій декларації.
Витрати на отримання доходу становлять стандартно 250 зл на місяць (або 300 зл для працівників, які їздять з іншого населеного пункту). Вони зменшують базу оподаткування.
Приклад крок за кроком: 6000 зл брутто
- Внески ZUS працівника: 6000 × 13,71% = 822,60 зл
- База медичного внеску: 6000 – 822,60 = 5177,40 зл
- Медичний внесок (9%): 5177,40 × 9% = 465,97 зл
- Витрати на отримання доходу: 250 зл
- База оподаткування: 6000 – 822,60 – 250 = 4927,40 зл → округлена до 4927 зл
- Аванс PIT: 4927 × 12% = 591,24 зл, мінус 300 зл суми зменшення = 291 зл (округлено)
- Заробітна плата нетто: 6000 – 822,60 – 465,97 – 291 = 4420,43 зл
Види договорів та заробітна плата нетто
Розмір заробітної плати нетто залежить не тільки від суми брутто, а й від виду договору:
- Трудовий договір (UoP): повні внески ZUS, право на відпустку, лікарняну допомогу та листки непрацездатності. Найбезпечніша форма зайнятості.
- Договір доручення (umowa zlecenie): обов'язок сплачувати внески ZUS (як правило), відсутність права на оплачувану роботодавцем відпустку. Можлива пільга для студентів до 26 років — відсутність ZUS при низькій зарплаті.
- Договір підряду (umowa o dzieło): відсутність внесків ZUS (крім договорів з власним працівником), лише податок PIT. Вигідний для одноразових проєктів. Застосування обмежене законодавством.
- B2B (підприємницька діяльність): підприємець сам сплачує ZUS і податок. Може користуватися лінійним PIT 19%, ричалтом (єдиним податком) або шкалою. Багато гнучкості, але немає соціальних гарантій.
Пільга для молоді (до 26 років)
Працівники та виконавці за договорами доручення, яким не виповнилося 26 років, звільнені від авансу PIT до ліміту 85 528 зл доходу на рік. Понад цю суму діють стандартні пороги. Пільга не поширюється на внески ZUS — вони сплачуються в звичайному порядку.
PPK — Робітничі капітальні плани
PPK — це добровільна програма накопичення на пенсію. Працівник за замовчуванням вносить 2% заробітної плати брутто (можна знизити до 0,5%), роботодавець додає 1,5% (може більше). Ці внески зменшують заробітну плату нетто, але формують пенсійний капітал, дофінансований державою.
FAQ — найпоширеніші питання
- Чи включає заробітна плата брутто внески роботодавця? Ні. Брутто — це сума з договору працівника. Роботодавець доплачує окремо прибл. 20% як свої внески ZUS.
- Коли настає другий поріг PIT? Коли сукупний дохід перевищить 120 000 зл за податковий рік. Від перевищення ставка становить 32%.
- Що таке неоподатковуваний мінімум? 30 000 зл на рік — з цієї суми не платиться PIT. На практиці це 300 зл щомісячної пільги, що відраховується при нарахуванні авансу.
- Скільки становить мінімальна зарплата у 2026? 4666 зл брутто в I півріччі та 4800 зл у II півріччі.
- Чи плачу я ZUS за договором доручення? Як правило, так — якщо тільки ви не студент до 26 років або вже маєте інше працевлаштування із зарплатою щонайменше мінімальною.
- Як діє PIT-2? Це заява, подана роботодавцю, завдяки якій він щомісяця застосовує суму зменшення податку (300 зл). Без PIT-2 ви доплатите різницю при річній декларації.
- Чи стосується пільга для молоді договору підряду? Ні — лише трудового договору та договору доручення.
- Що таке витрати на отримання доходу? Фіксована сума, що зменшує базу PIT: 250 зл/міс. стандартно або 300 зл/міс. для тих, хто їздить з іншого населеного пункту.
- Як легально знизити податок? Сімейна пільга, реабілітаційна пільга, IKZE (відрахування внесків від доходу) або працевлаштування на B2B з лінійним PIT 19%.
- Чи є PPK обов'язковим? Автоматична реєстрація обов'язкова для роботодавця, але працівник може вийти з програми в будь-який момент.
Розрахуйте свою заробітну плату нетто точно: Калькулятор зарплати 2026 →