Стаття має інформаційний характер і не замінює консультації з бухгалтером чи податковим радником. Ставки податків і внесків можуть змінюватися — перед прийняттям рішень перевіряйте актуальні дані на сайті ZUS чи Міністерства фінансів.
Кожен працівник і виконавець договору в Польщі рано чи пізно ставить собі питання: скільки насправді потрапить на мій рахунок? Різниця між сумою brutto і netto може сягати навіть 35–40%, а вибір форми зайнятості має величезне значення для реального заробітку. Цей гід крок за кроком пояснює, як розрахувати wynagrodzenie netto у 2026 році для трьох найпопулярніших форм співпраці.
Umowa o pracę — як розрахувати netto з brutto?
При umowa o pracę роботодавець утримує із зарплати brutto внески на соціальне та медичне страхування, а також аванс на податок на доходи. У 2026 році обов'язкові внески працівника становлять:
- Пенсійний: 9,76% brutto (половина спільно з роботодавцем)
- Рентовий (по інвалідності): 1,5% brutto
- На випадок хвороби: 2,45% brutto
- Медичний: 9% від бази (після відрахування соціальних внесків)
Сумарні утримання з боку працівника зазвичай сягають приблизно 22–23% brutto. До цього додається аванс на PIT, розрахований за податковою шкалою: 12% до порогу 120 000 злотих і 32% понад нього. Завдяки неоподатковуваному мінімуму (30 000 злотих на рік) перші 2 500 злотих місячного доходу фактично не оподатковуються.
Приклад: Зарплата brutto 6 000 злотих → після відрахування внесків і податку працівник отримує приблизно 4 330–4 400 злотих netto. Роботодавцю ж цей самий етат коштує приблизно 7 230 злотих (з урахуванням внесків роботодавця: пенсійного 9,76%, рентового 6,5%, від нещасних випадків ~1,67%, Fundusz Pracy та FGŚP).
Цивільно-правові договори — zlecenie та o dzieło
Umowa zlecenie обов'язково підлягає пенсійному та рентовому внескам (якщо виконавець не має іншого титулу для страхування). Внесок на випадок хвороби — добровільний. Відсутність Fundusz Pracy означає дещо нижчі витрати роботодавця, ніж при etacie. Для виконавця стандартні витрати на отримання доходу становлять 20% (або 50% при авторському праві).
Umowa o dzieło не підлягає внескам ZUS (виняток: укладена з власним працівником). Замовник утримує лише аванс на PIT із застосуванням 20% витрат на отримання доходу. Внаслідок цього netto помітно вище, ніж при etacie, але немає ані лікарняного захисту, ані пенсійного накопичення.
Розрахунок B2B — власна діяльність
Дедалі більше фахівців обирає власну економічну діяльність (B2B). Головні переваги — свобода вибору форми оподаткування та оптимізація внесків. У 2026 році доступні такі форми оподаткування:
- Податкова шкала: 12%/32% — вигідна при низьких доходах, дозволяє спільне розрахування з подружжям.
- Лінійний податок: 19% — окупається понад приблизно 120 000 злотих на рік.
- Ryczałt ewidencjonowany: ставки від 2% до 17% залежно від PKD — найвигідніший для IT-галузі (12%) та вільних професій (15%).
Мінімальний медичний внесок на B2B у 2026 році становить приблизно 314 злотих на місяць при ryczałt або розраховується від доходу при лінійному податку та шкалі. Соціальні внески ZUS (пільгові перші 2 роки) — приблизно 430 злотих/міс., а повні — приблизно 1 650 злотих/міс.
Порівняння реальних витрат — що обрати?
Якщо взяти заробіток 10 000 злотих brutto на місяць, реальна виплата виглядає так:
- Umowa o pracę: приблизно 7 100 злотих netto, повна вартість для роботодавця ~12 000 злотих
- Umowa zlecenie (повне страхування): приблизно 7 300 злотих netto
- B2B лінійний податок (повний ZUS): приблизно 7 600–7 900 злотих netto після всіх зборів
- B2B ryczałt IT 12%: навіть 8 200–8 500 злотих netto
Різниця між etatem і B2B ryczałt може становити понад 1 000 злотих на місяць на користь власної діяльності — але слід пам'ятати про відсутність оплачуваної відпустки, лікарняної виплати та додаткові бухгалтерські обов'язки.
Практичні поради та калькулятор
При виборі форми зайнятості варто враховувати не лише чистий прибуток, а й:
- Стабільність і правовий захист (etat дає найбільший)
- Майбутні пенсійні виплати (B2B з мінімальним ZUS = низька пенсія)
- Можливість відрахування фірмових витрат при власній діяльності
- Податкові ризики при umowach o dzieło з ZUS
Скористайтеся калькулятором зарплати Liczbnik, щоб швидко порівняти варіанти для вашої конкретної зарплати brutto, форми зайнятості та податкових уподобань. Інструмент враховує актуальні ставки та пороги на 2026 рік.