Якщо ви працюєте у Польщі або тільки плануєте розпочати роботу, одне з перших запитань — скільки реально отримаєте «на руки» зі вказаної у договорі суми брутто. Різниця між брутто і нетто в Польщі може бути значною: роботодавець додатково сплачує свою частину ZUS понад суму брутто, а з зарплати працівника утримуються соціальні внески, внесок на охорону здоровʼя та аванс з прибуткового податку (PIT). Розберемо покроково, як це рахується у 2026 році.
Крок 1: Відрахування ZUS із зарплати працівника
Із суми брутто утримуються три складники соціального страхування:
- Emerytalna (пенсійна) — 9,76% брутто
- Rentowa (рентна / інвалідна) — 1,50% брутто
- Chorobowa (лікарняна) — 2,45% брутто
Разом: 13,71% від брутто. Для прикладу, при зарплаті 6 000 зл брутто:
- ZUS: 6 000 × 13,71% = 822,60 зл
Крок 2: Внесок на охорону здоровʼя (składka zdrowotna)
Після відрахування ZUS розраховується внесок na зdrowie у розмірі 9% від так званої бази для здоровʼя (приблизно дорівнює брутто мінус ZUS-внески):
- База: 6 000 − 822,60 = 5 177,40 зл
- Składka zdrowotna: 5 177,40 × 9% ≈ 465,97 зл
Важливо: з 2022 року składka zdrowotna більше не відраховується від суми податку — вона повністю утримується із зарплати.
Крок 3: Аванс із податку PIT
База для оподаткування = брутто − ZUS-внески − koszty uzyskania przychodu (250 зл/міс для більшості працівників):
- База: 6 000 − 822,60 − 250 = 4 927,40 зл → округляємо до 4 927 зл
- Ставка PIT 12%: 4 927 × 12% = 591,24 зл
- Відрахування ulga podatkowa: 300 зл на місяць (квота вільна від податку 30 000 зл/рік)
- Аванс PIT: 591,24 − 300 = 291 зл (округлено)
Крок 4: Розрахунок нетто
Нетто = брутто − ZUS − składka zdrowotna − аванс PIT:
- 6 000 − 822,60 − 465,97 − 291 = ≈ 4 420 зл нетто
Таким чином, із 6 000 зл брутто на руки ви отримуєте приблизно 4 420 зл — це близько 73,7% від брутто.
Ulga dla Młodych — для осіб до 26 років
Якщо вам не виповнилося 26 років, ви маєте право на ulga dla młodych (PIT-0): звільнення від прибуткового податку на доходи до 85 528 зл/рік (приблизно 7 127 зл/міс). У такому разі аванс PIT не утримується взагалі, і нетто при 6 000 зл брутто складе приблизно 4 711 зл (різниця — 291 зл зекономленого податку).
Пільга застосовується автоматично роботодавцем за умови, що ви надали відповідну заяву (PIT-2). Ця пільга поширюється на українців у Польщі нарівні з польськими громадянами.
Частина роботодавця ZUS
Окрім відрахувань із вашої зарплати, роботодавець також сплачує свою частину ZUS понад суму брутто — приблизно 20,74% (emerytura 9,76% + renta 6,50% + wypadkowa ~1,67% + Fundusz Pracy 2,45% + FGŚP 0,10%). При зарплаті 6 000 зл брутто це ще ~1 244 зл, тобто реальна вартість вашого утримання для роботодавця — близько 7 244 зл.
Щоб швидко розрахувати нетто для будь-якої суми брутто та перевірити різні варіанти (з улгою для молодих або без, різні ставки koszty uzyskania), скористайтесь калькулятором зарплати на Liczbnik.pl. Введіть суму брутто — і отримаєте детальний розпис усіх відрахувань і суму нетто миттєво.