Стаття має інформаційний характер і не є податковою порадою. Податкове законодавство складне та індивідуальне для кожної ситуації — перед прийняттям рішень проконсультуйтеся з бухгалтером (biuro rachunkowe) або податковим радником.
Робота з дому стає дедалі поширенішою серед самозайнятих фахівців у Польщі. Якщо ви ведете jednoosobowa działalność gospodarcza (JDG) — одноосібну підприємницьку діяльність — ви можете відрахувати частину витрат, пов'язаних із житлом, з оподатковуваного доходу бізнесу. Ось усе, що потрібно знати на 2026 рік.
Хто може претендувати на відрахування витрат на домашній офіс
Відрахування витрат на домашній офіс доступне для:
- Власників JDG, зареєстрованих у Центральному реєстрі підприємницької діяльності — CEIDG.
- Осіб, які працюють за контрактом B2B, виставляючи рахунки клієнтам через власну зареєстровану діяльність.
- Фахівців, які використовують частину свого житла виключно або переважно для бізнесу.
Наймані працівники за звичайним трудовим договором (umowa o pracę) не можуть претендувати на відрахування витрат на домашній офіс — їхні витрати покриваються стандартною пільгою на витрати працівника (koszty pracownicze), встановленою законом.
Метод пропорційної площі
Польське податкове законодавство не визначає окремого поняття «відрахування витрат на домашній офіс» — натомість воно дозволяє включати пропорційну частку витрат на житло до витрат бізнесу (koszty uzyskania przychodu) за загальним правилом, що витрати мають бути понесені для отримання доходу.
Стандартний підхід — це метод співвідношення площ:
- Виміряйте площу (м²) кімнати чи простору, що використовується виключно для бізнесу.
- Поділіть на загальну площу квартири чи будинку.
- Застосуйте цей відсоток до прийнятних щомісячних витрат.
Формула: Частка для відрахування = площа для бізнесу (м²) ÷ загальна площа житла (м²)
Прийнятні витрати, які можна відраховувати пропорційно
- Оренда (czynsz) — щомісячний платіж за оренду, включно з адміністративними зборами до житлової спільноти (wspólnota).
- Електроенергія (prąd) — щомісячні рахунки за електрику.
- Опалення (ogrzewanie) — газ, централізоване теплопостачання чи інші витрати на опалення.
- Інтернет (internet) — якщо використовується переважно для бізнесу, можна відрахувати 100% абонплати за інтернет, або застосувати співвідношення площ, якщо він поділяється з особистим використанням.
- Вода і каналізація (woda) — пропорційна частка рахунків за воду.
Зверніть увагу: погашення основної суми іпотечного кредиту не підлягає відрахуванню. Однак відсотки за кредитом на нерухомість для бізнесу можуть підлягати відрахуванню за певних обставин — проконсультуйтеся з податковим радником у складних випадках власності.
Приклад розрахунку
Припустимо, ви живете в квартирі площею 60 м² і використовуєте одну кімнату площею 12 м² як окремий домашній офіс:
- Співвідношення площі для бізнесу: 12 ÷ 60 = 20%
- Щомісячна оренда: 3000 зл → відрахування: 600 зл
- Щомісячна електроенергія: 250 зл → відрахування: 50 зл
- Щомісячне опалення: 200 зл → відрахування: 40 зл
- Щомісячний інтернет: 80 зл → відрахування: 80 зл (100%, якщо використовується для бізнесу)
- Загальне щомісячне відрахування: 770 зл (9240 зл на рік)
При лінійному податку 19% (podatek liniowy) це заощаджує приблизно 1756 зл податку на рік.
Документація, яку потрібно зберігати
Податкові органи можуть вимагати підтвердження, тому зберігайте:
- Копії всіх рахунків та квитанцій за оренду, комунальні послуги, інтернет.
- Письмовий розрахунок співвідношення площ (бажано з планом приміщення чи договором оренди із зазначенням розмірів кімнат).
- Договір оренди або документи про право власності на нерухомість.
- Вашу КПіР (podatkowa księga przychodów i rozchodów) або облікові записи з коректно проведеними відрахуваннями.
Обмеження та ризики
- Простір повинен використовуватися виключно або переважно для бізнесу. Відрахування вітальні, яку ви також використовуєте для перегляду телевізора, ризиковане і може бути оскаржене.
- Податкова служба може поставити під сумнів незвично високі коефіцієнти відрахування (наприклад, заявлення 80% великого будинку як бізнес-офісу).
- Якщо ви є власником нерухомості, відрахування амортизації (amortyzacja) житлової частини, як правило, заборонене з 2022 року (житлові будівлі виключені з графіків амортизації).
- Завжди консультуйтеся з biuro rachunkowe (бухгалтерською фірмою), якщо ваша ситуація пов'язана зі спільною власністю чи іпотекою.
Скористайтеся нашим калькулятором лінійного податку, щоб оцінити річне зобов'язання з PIT, або калькулятором чистого доходу B2B, щоб побачити повну картину доходу «на руки» після всіх відрахувань.