Річне розрахування PIT не мусить бути складним, якщо ви знаєте послідовність кроків. Нижче ми проведемо вас через увесь процес розрахунку прибуткового податку — від визначення обороту до кінцевої суми до сплати чи повернення.
Крок 1: визначте загальний оборот (przychód)
Підсумуйте доходи з усіх джерел: трудовий договір, цивільно-правові договори, підприємницька діяльність (за скалою), приватна оренда (якщо розраховується за скалою). Доходи з ryczałtu чи karty podatkowej розраховуються окремо.
Крок 2: відніміть внески ZUS працівника
Від обороту відніміть сплачені внески на соціальне страхування (пенсійне, рентне, страхування на випадок хвороби) — разом 13,71% для найманих працівників. Підприємці відраховують фактично сплачені внески ZUS.
Крок 3: відніміть koszty uzyskania przychodu (витрати, пов'язані з отриманням доходу)
- Наймані працівники: 250 zł/міс. (3 000 zł на рік) або 300 zł/міс. (3 600 zł) для тих, хто добирається з іншого населеного пункту
- Творці та журналісти: 50% доходу (після відрахування внесків ZUS) — до ліміту 120 000 zł на рік
- Підприємці: реальні витрати діяльності, підтверджені рахунками-фактурами
Крок 4: відніміть пільги, що зменшують дохід
Перед розрахунком податку можна відняти, зокрема:
- Внески на IKZE (ліміт у 2026 р.: 9 388,80 zł)
- Пожертви на благодійні цілі (до 6% доходу)
- Ulgę rehabilitacyjną (витрати на лікування/обладнання)
- Інтернет-пільгу (до 760 zł на рік)
Крок 5: розрахуйте податок за скалою
- Дохід до 120 000 zł: податок = дохід × 12% − 3 600 zł
- Дохід понад 120 000 zł: податок = 10 800 zł + (дохід − 120 000 zł) × 32%
Крок 6: відніміть пільги, що зменшують податок
Після розрахунку податку за ставкою можна відняти:
- Ulgę prorodzinną (пільгу на дітей): 1 112,04 zł на першу і другу дитину, 2 000,04 zł на третю
- Ulgę na dzieci: стосується дітей до 18 років або до 25 років (студенти)
- Відрахування 7,75% składki zdrowotnej (для деяких форм оподаткування)
Приклад: дохід 80 000 zł на рік
- Оборот: 80 000 zł
- Внески ZUS: 80 000 × 13,71% = 10 968 zł
- Koszty uzyskania przychodu: 3 000 zł
- База оподаткування: 80 000 − 10 968 − 3 000 = 66 032 zł
- Податок: 66 032 × 12% − 3 600 = 7 923,84 − 3 600 = 4 323,84 zł
- Враховуючи авансові платежі, утримані роботодавцем протягом року: підсумкове річне розрахування наближається до нуля або дає невелике повернення
Розрахуйте свій PIT автоматично: Калькулятор PIT 2026 →