VAT, тобто податок на товари та послуги (ПДВ), додається до ціни нетто й утворює ціну брутто. Багато хто плутає напрямок обчислень — інакше рахується VAT, коли відома сума нетто, та інакше, коли маємо лише суму брутто. У цьому посібнику ми показуємо обидві формули на конкретних числах.
Ставки VAT у Польщі
- 23% — базова ставка (більшість товарів і послуг),
- 8% — зокрема, деякі будівельні послуги, гастрономія, ліки,
- 5% — зокрема, базові продукти харчування, книги,
- 0% — експорт, внутрішньоспільнотне постачання товарів,
- zw — звільнені послуги (наприклад, деякі медичні, освітні послуги).
Формула: VAT від суми нетто
Коли ви знаєте ціну нетто, VAT обчислюється просто:
- VAT = нетто × ставка
- брутто = нетто + VAT
Приклад для 1 000 злотих нетто і ставки 23%: VAT = 1 000 × 23% = 230 злотих, брутто = 1 000 + 230 = 1 230 злотих.
Формула: VAT від суми брутто
Складніший випадок — вирахувати VAT, коли ви знаєте лише суму брутто. Тоді треба обернути обчислення:
- нетто = брутто / (1 + ставка)
- VAT = брутто − нетто
Для ставки 23% дільник становить 1,23. Приклад для 1 230 злотих брутто:
- нетто = 1 230 / 1,23 = 1 000 злотих
- VAT = 1 230 − 1 000 = 230 злотих
Часта помилка — рахувати 23% від суми брутто, що дає завищене значення VAT. Пам'ятайте: 23% рахується від нетто, а не від брутто.
Таблиця множників і дільників
- ставка 23% — нетто = брутто / 1,23
- ставка 8% — нетто = брутто / 1,08
- ставка 5% — нетто = брутто / 1,05
Приклад для ставки 8%
- Фактура на 540 злотих брутто, ставка 8%.
- нетто = 540 / 1,08 = 500 злотих
- VAT = 540 − 500 = 40 злотих
Коли ви обчислюєте VAT від брутто?
Найчастіше — коли встановлюєте ціну для роздрібного клієнта і хочете «розбити» її на нетто й податок, наприклад при споживчому продажу, де ціна на полиці вже містить VAT.
Підсумок
Ключ — це напрямок: від нетто множите на ставку, від брутто ділите на (1 + ставка). Помилка в цьому місці — найчастіша причина хибних фактур.
Правовий стан на 2026 рік — ставки та звільнення VAT можуть змінюватися, тому перевіряйте актуальні приписи перед виставленням фактури.
Скористайтеся калькулятором VAT, щоб миттєво перерахувати суми нетто, брутто й податок для будь-якої ставки.