Від 2022 року kwota wolna od podatku (неоподатковуваний мінімум) у Польщі становить 30 000 zł на рік і стосується всіх осіб, які розраховуються за скалою податковою. Це означає, що перші 30 000 zł доходу повністю звільнені від PIT. На практиці це перетворюється на зменшення податку на 3 600 zł на рік, тобто 300 zł на місяць.
Як діє неоподатковуваний мінімум крок за кроком?
Kwota wolna не зменшує дохід безпосередньо — вона зменшує вже розрахований податок. Механізм такий:
- Податок за скалою: дохід × 12% (у I порозі)
- Сума, що зменшує податок: 3 600 zł на рік (= 30 000 zł × 12%)
- Ефективно: дохід до 30 000 zł = податок 0 zł
Приклад: річний дохід 60 000 zł → податок за скалою = 60 000 × 12% = 7 200 zł, після відрахування зменшуючої суми = 7 200 − 3 600 = 3 600 zł PIT до сплати.
PIT-2: що це таке і хто повинен його подати?
PIT-2 — це заява працівника, на підставі якої роботодавець застосовує щомісячне зменшення авансового податку на 300 zł. Завдяки цьому працівник не чекає щорічного повернення — він отримує більше нетто з кожної виплати.
- PIT-2 подається один раз і діє до моменту його скасування чи зміни
- Подати роботодавцю можна в будь-який момент року
- Від 2023 року PIT-2 можна подати також замовнику за цивільно-правовим договором, органу пенсійного забезпечення чи комірнику (судовому виконавцю)
Кілька джерел доходу — обережно з подвоєнням пільги!
Якщо ви працюєте одночасно у двох роботодавців або маєте інші джерела доходу, ви можете подати PIT-2 лише в одного платника. Подання його у двох місцях загрожує необхідністю доплатити податок у річному зізнанні — обидва роботодавці відраховували б по 300 zł, а пільга належить лише один раз.
У 2023 році також запровадили можливість поділу: можна вказати 1/12 суми в одного платника і решту в іншого, але сума не може перевищувати 3 600 zł на рік.
Хто не користується неоподатковуваним мінімумом?
- Підприємці на лінійному податку — kwota wolna не діє при цій формі
- Платники, які розраховуються за ryczałtem ewidencjonowanym
- Особи, дохід яких походить виключно з джерел, оподаткованих інакше (наприклад, дивіденди, оренда на ryczałcie)
Пільга для молодих і неоподатковуваний мінімум
Особи до 26 років, які користуються ulgą dla młodych (звільнення до 85 528 zł), також можуть застосувати kwotę wolną в частині, що перевищує цю межу. Обидва звільнення не сумуються безпосередньо, але при відповідному рівні доходу можна скористатися обома.
Розрахуйте свій податок з урахуванням неоподатковуваного мінімуму: Калькулятор PIT 2026 →