З 2022 року неоподатковуваний мінімум у Польщі становить 30 000 зл на рік — це одна з найважливіших змін, які запровадив Польський лад (Polski Ład). На практиці це означає, що перші 30 000 зл вашого річного доходу взагалі не оподатковуються. Як же скористатися цією пільгою на практиці і як уникнути помилок, що призводять до недоплати податку?
Як діє неоподатковуваний мінімум?
Неоподатковуваний мінімум перетворюється на суму зменшення податку в розмірі 3600 зл на рік (30 000 зл × 12% = 3600 зл). У щомісячному розрахунку це означає на 300 зл менше авансу податку, утриманого роботодавцем. Механізм простий: замість того, щоб відраховувати вищі аванси протягом року і чекати повернення після подання PIT, роботодавець уже зараз зменшує утримуваний податок на 300 зл на місяць.
PIT-2 — як активувати пільгу у роботодавця?
Щоб роботодавець застосовував щомісячне зменшення на 300 зл, ви маєте подати йому заяву PIT-2. Це документ, у якому ви повідомляєте роботодавця, що маєте право застосовувати суму зменшення податку і що не застосовуєте її в іншого платника. З січня 2023 року (Польський лад 2.0) PIT-2 є безстроковим — достатньо подати його один раз, не треба поновлювати щороку.
Якщо ви не подасте PIT-2, роботодавець утримуватиме вищі аванси, а різницю вам повернуть лише після річного розрахунку PIT. Це ваш вибір — ви можете не подавати PIT-2, якщо, наприклад, віддаєте перевагу вищому поверненню податку навесні.
Що якщо ви працюєте у двох роботодавців?
Тут виникає найпоширеніша помилка. Суму зменшення податку (300 зл/місяць) ви можете застосовувати лише в одного роботодавця одночасно. Якщо ви подасте PIT-2 обом роботодавцям, кожен з них знижуватиме аванс на 300 зл, що разом дасть 600 зл щомісячної пільги — тобто вдвічі більше, ніж вам належить. Наслідок: недоплата податку, яку доведеться погасити при річному розрахунку PIT.
Якщо у вас два роботодавці, подайте PIT-2 лише одному (наприклад, основному). Другому роботодавцю ви можете подати заяву PIT-2C, яка скасовує застосування пільги.
Неоподатковуваний мінімум для підприємців (JDG)
Якщо ви ведете одноосібну підприємницьку діяльність і розраховуєтеся за шкалою оподаткування (12%/32%), неоподатковуваний мінімум також вам належить. Однак ви не застосовуєте його щомісяця через роботодавця — натомість враховуєте його автоматично в річній декларації PIT-36. Протягом року ви можете подати заяву про врахування суми зменшення авансів, якщо очікуєте нижчі доходи.
Практичний приклад розрахунку податку
Працівник із заробітком 5000 зл брутто на місяць (60 000 зл на рік):
- Річний дохід після внесків ZUS: прибл. 51 000 зл
- Податок 12% від 51 000 зл = 6120 зл
- Мінус сума зменшення: 3600 зл
- Податок до сплати: 2520 зл на рік (210 зл на місяць)
Без неоподатковуваного мінімуму податок становив би 6120 зл — різниця становить аж 3600 зл на рік на користь платника податку.
Щоб точно розрахувати, скільки податку ви заплатите з урахуванням неоподатковуваного мінімуму при вашій зарплаті, скористайтеся калькулятором неоподатковуваного мінімуму на Liczbnik.pl. Достатньо ввести ваші доходи, і калькулятор автоматично врахує актуальну пільгу і покаже реальну суму до сплати.