Вибір форми оподаткування — одне з найважливіших рішень підприємця в Польщі. Лінійний податок пропонує фіксовану ставку 19% незалежно від доходу, а податкова шкала — прогресивні ставки 12% і 32% з неоподатковуваною сумою. Який варіант вигідніший, залежить від розміру доходу та сімейної ситуації.
Податкова шкала 2026
- 12% — для доходу до 120 000 злотих на рік,
- 32% — від надлишку понад 120 000 злотих,
- неоподатковувана сума: 30 000 злотих на рік.
Шкала дозволяє користуватися пільгами (на дітей, спільне декларування з подружжям) та неоподатковуваною сумою, що при нижчих доходах дає реальну економію.
Лінійний податок 19%
Лінійний податок — це фіксована ставка 19% від доходу, незалежно від його розміру. Недоліком є відсутність неоподатковуваної суми, відсутність спільного декларування з подружжям і більшості пільг. Перевага — передбачуваність і нижча ставка при високих доходах.
Медичний внесок в обох варіантах
- шкала — медичний внесок 9% доходу, не віднімається від податку,
- лінійний — медичний внесок 4,9% доходу, з лімітом відрахування від бази.
Де поріг вигідності?
Чим вищий дохід, тим більш вигідним стає лінійний, бо шкала тоді входить у поріг 32%. При нижчих доходах шкала виграє завдяки неоподатковуваній сумі та ставці 12%. Точка перелому залежить від пільг і сімейної ситуації, але часто лежить вище порогу 120 000 злотих доходу.
Приклад: дохід 200 000 злотих
- Шкала: перші 120 000 злотих × 12% = 14 400 злотих, надлишок 80 000 злотих × 32% = 25 600 злотих, мінус сума зменшення від неоподатковуваної суми. Загалом близько 36 400 злотих податку.
- Лінійний: 200 000 × 19% = 38 000 злотих податку.
- У цьому прикладі податок виходить подібним, але різниця в медичному внеску (9% проти 4,9%) може схилити шальки на користь лінійного.
Коли обрати шкалу?
- коли у вас нижчий дохід і ви користуєтеся неоподатковуваною сумою,
- коли ви хочете декларуватися спільно з подружжям,
- коли ви користуєтеся пільгою на дітей або іншими відрахуваннями.
Коли обрати лінійний?
- коли ваш дохід регулярно перевищує поріг 120 000 злотих,
- коли вам не потрібні пільги чи спільне декларування,
- коли вам важливий нижчий медичний внесок (4,9%).
Підсумок
Шкала виграє при нижчих доходах і користуванні пільгами, лінійний — при високих, стабільних доходах. Рішення приймайте на основі конкретних чисел і прогнозу доходу на весь рік.
Правовий стан на 2026 рік — приписи про медичний внесок і пільги змінюються, тому перевіряйте актуальні приписи перед вибором форми оподаткування.
Порівняйте обидва варіанти в калькуляторі PIT і перевірте, яка форма оподаткування дасть нижчий податок при вашому доході.