Стаття має інформаційний характер і не є податковою порадою. Податкове законодавство складне і може змінюватися — у конкретних питаннях звертайтеся до податкового консультанта чи бухгалтера.
2026 рік — це час розрахунку податку на доходи фізичних осіб за податковий 2025 рік. Незалежно від того, чи розраховуєтеся ви самостійно, користуєтеся послугами бухгалтерської фірми, чи залишаєте все на послугу Twój e-PIT — варто знати ключові терміни, доступні пільги і пастки, які можуть коштувати вам втрати повернення чи грошового штрафу.
Ключові терміни розрахунку PIT за 2025 рік
Основний термін подання податкової декларації за 2025 рік минає 30 квітня 2026 року. Це стосується таких форм:
- PIT-37 — для працівників, виконавців договорів і пенсіонерів, чиї доходи розраховує платник (роботодавець, ZUS).
- PIT-36 — для осіб, що ведуть діяльність або мають інші джерела доходу, які не враховує платник.
- PIT-36L — для підприємців, що розраховуються лінійним податком (19%).
- PIT-28 — для платників ryczałt; термін — 30 квітня 2026 року (раніше це був кінець лютого — важлива зміна!).
- PIT-38 — для осіб з капітальними доходами (біржа, дивіденди).
- PIT-39 — для осіб, що продали нерухомість, придбану після 31.12.2008.
Якщо 30 квітня випадає на неділю чи офіційне свято, термін переноситься на наступний робочий день. Варто пам'ятати, що подання декларації з запізненням — це ризик кримінально-податкових санкцій.
Twój e-PIT — що варто перевірити перед прийняттям
Послуга Twój e-PIT автоматично готує декларацію на основі даних від платників і ZUS. Якщо ви не подасте жодної декларації до 30 квітня, Twój e-PIT буде автоматично прийнятий. Це зручно, але може бути невигідно, якщо:
- Ви не враховуєте доступні пільги (наприклад, на дітей, термомодернізаційну, реабілітаційну).
- Ви хочете розрахуватися спільно з подружжям — Twój e-PIT за замовчуванням розраховує індивідуально.
- У вас є доходи, які система автоматично не враховує (наприклад, з-за кордону, приватна оренда).
- Ви хочете передати 1,5% податку Організації суспільної користі — потрібно вручну обрати OPP.
Найважливіші податкові пільги за 2025 рік
У декларації за 2025 рік ви можете скористатися, зокрема, такими пільгами:
- Пільга на дітей (прородинна) — 92,67 злотих на місяць на першу і другу дитину, 166,67 злотих на третю і 225,00 злотих на четверту й наступних. Розраховується після року або протягом нього платником.
- Термомодернізаційна пільга — відрахування до 53 000 злотих витрат на утеплення будинку, заміну печі, встановлення фотовольтаїки (на засадах нетто чи брутто, залежно від розрахунку ПДВ).
- Реабілітаційна пільга — витрати на реабілітаційні цілі осіб з інвалідністю чи їхніх опікунів.
- Пільга на інтернет — до 760 злотих на рік, лише протягом двох послідовних податкових років.
- Пільга B+R — для підприємців, що ведуть науково-дослідні роботи; відрахування до 200% кваліфікованих витрат.
- Пільга для родин 4+ — звільнення від PIT до суми приблизно 85 528 злотих на рік для батька/матері, що виховує щонайменше чотирьох дітей.
- Пільга для тих, хто повертається з-за кордону — чотири роки звільнення від PIT для осіб, що переносять податкову резиденцію до Польщі.
Спільне розрахування з подружжям — коли варто?
Спільне оподаткування доходів подружжя вигідне, коли заробітки подружжя дуже різняться. Механізм полягає в підсумовуванні доходів і поділі їх на два — що може знизити ефективну податкову ставку особи, яка заробляє більше. Особливо вигідно, коли один з подружжя не працює або заробляє менше неоподатковуваного мінімуму (30 000 злотих). Спільне розрахування можливе, якщо подружжя перебувало у шлюбі і спільній майновій власності протягом усього 2025 року.
Найчастіші помилки при розрахунку PIT
- Пропуск доходів від цивільно-правових договорів (zlecenie, dzieło), укладених з різними фірмами.
- Забуття про доходи з інтернет-платформ (продаж на OLX, Vinted, доходи з реклами YouTube).
- Помилкове розрахування пільги на дітей, коли дитина досягла 18 чи 25 років протягом року.
- Недодавання PIT/O (пільги) чи PIT/D (житлові відрахування) до основної декларації.
- Пропуск обов'язку подати PIT-39 після продажу квартири.
Калькулятор податку PIT, доступний на Liczbnik.pl, допоможе вам оцінити належний податок чи очікуване повернення, перш ніж ви подасте остаточну декларацію.