Ця стаття має інформаційний характер і не є податковою порадою. Законодавство може змінюватися — з питань розрахунку проконсультуйтеся з податковим консультантом або податковою службою.
Podatek Belki (податок Бельки) — це розмовна назва фіксованого податку на доходи від капіталу, який становить 19%. Він стосується практично кожного, хто заощаджує чи інвестує — від власників депозитів, через біржових інвесторів, до осіб, які заробляють на фондах. Назва походить від прізвища міністра фінансів, який запровадив цей податок на початку XXI століття. У цій статті пояснюємо, з чого сплачується податок Бельки, як його розрахувати і як зарахувати збиток.
З чого сплачується податок Бельки?
Ставка 19% охоплює широкий перелік доходів від капіталу:
- Відсотки від депозитів та ощадних рахунків
- Прибуток від продажу акцій та облігацій
- Доходи від інвестиційних фондів
- Дивіденди, що виплачуються компаніями
- Прибуток від ф'ючерсних контрактів та похідних інструментів
- Доходи від криптовалют (розраховуються через PIT-38)
Податок нараховується від фактичного прибутку, тобто різниці між доходом і вартістю придбання, а у випадку відсотків — від усієї суми нарахованих відсотків.
Коли банк утримує податок автоматично?
У випадку депозитів, ощадних рахунків і дивідендів податок утримує платник — банк або брокерська фірма — і перераховує його до податкової служби. Тоді ми отримуємо суму, вже зменшену на 19%, і нам не потрібно нічого додатково розраховувати. Інакше буває з прибутком від акцій, облігацій чи криптовалют — їх ми розраховуємо самостійно в річній декларації PIT-38.
PIT-38 — самостійний розрахунок
Форма PIT-38 служить для розрахунку доходів від капіталу, які не були оподатковані у джерела. Брокерська фірма видає інформацію PIT-8C, на основі якої ми заповнюємо доходи і витрати. Термін подання PIT-38 закінчується наприкінці квітня року, що настає після податкового року. Саме на платнику лежить обов'язок правильно показати прибутки і сплатити податок.
Розрахунок збитку
Важлива перевага розрахунку через PIT-38 — можливість відрахувати збиток. Якщо в даному році ми зазнали збитку на інвестиціях, ми можемо зарахувати його протягом наступних 5 років, зменшуючи майбутній дохід до оподаткування. За один рік можна відрахувати максимум 50% збитку за даний рік (з урахуванням положень, що дозволяють одноразовий розрахунок до певного ліміту). Це механізм, який заохочує ретельне документування транзакцій.
Приклад: розрахунок податку
Припустімо, що інвестор продав акції з прибутком 8 000 злотих, але на інших операціях зазнав збитку 2 000 злотих. Дохід до оподаткування становить 8 000 - 2 000 = 6 000 злотих. Податок Бельки становить 19% від 6 000 злотих, тобто 1 140 злотих. Якби інвестор не врахував збиток, він заплатив би 19% від 8 000 злотих, тобто 1 520 злотих — розрахунок збитку дозволив заощадити 380 злотих.
Часті запитання про податок Бельки
Скільки становить податок Бельки?
Ставка становить 19% від доходів від капіталу.
Чи потрібно самому розраховувати податок з депозиту?
Ні, банк утримує його автоматично і перераховує до податкової служби.
Коли подавати PIT-38?
До кінця квітня року, що настає після податкового року.
Що таке PIT-8C?
Інформація від брокерської фірми про доходи і витрати від інвестицій.
Чи можна відрахувати збиток?
Так, збиток розраховують протягом 5 наступних податкових років.
Чи оподатковується дивіденд?
Так, податок 19% зазвичай утримує платник, що виплачує дивіденд.
Чи підлягають криптовалюти податку Бельки?
Доходи від криптовалют розраховуються через PIT-38 за ставкою 19%.
Чи оподатковується прибуток з IKE та IKZE?
Пенсійні рахунки користуються звільненням від податку Бельки за умови дотримання умов.
Чи можна відрахувати збиток від депозиту?
Ні, відсотки від депозитів розраховує платник, і вони не поєднуються з PIT-38.
Від чого рахується податок при акціях?
Від різниці між ціною продажу і вартістю придбання.
Щоб швидко розрахувати належний податок від своїх інвестицій, скористайтеся калькулятором податку з прибутку на капітал на Liczbnik.pl.