Стаття має інформаційний характер і не є податковою порадою. В індивідуальних питаннях проконсультуйтеся з податковим консультантом або податковою службою.
Торгівля криптовалютами — Bitcoin, Ethereum, стейблкоїни — у Польщі повністю легальна і підлягає оподаткуванню прибутковим податком. Помилки в декларуванні можуть призвести до податкової заборгованості з відсотками. Перевірте, як правильно задекларувати прибуток від криптовалют.
Правила оподаткування криптовалют у Польщі
Згідно із законом про PIT (ст. 17 п. 1 пп. 11 та ст. 30b), доходи від оплатного відчуження віртуальних валют відносяться до грошового капіталу і оподатковуються ставкою 19% (лінійний податок на прибуток від капіталу).
Ключові правила:
- Оподатковується дохід = виручка від продажу мінус витрати на придбання криптовалюти.
- Збиток від криптовалют можна врахувати виключно з прибутком від криптовалют — його не можна відрахувати від прибутку на біржі чи інших капітальних доходів.
- Збитки можна переносити протягом 5 наступних податкових років.
- Обмін однієї криптовалюти на іншу не є податковою подією в Польщі (наприклад, обмін BTC на ETH).
- Обмін криптовалюти на фіатну валюту (PLN, EUR, USD) або оплата криптовалютою за товар/послугу — це податкова подія.
Які доходи підлягають оподаткуванню?
- Продаж криптовалюти за злоті або іншу фіатну валюту
- Оплата криптовалютою за товари або послуги
- Виплата прибутку від стейкінгу чи йілд-фармінгу (індивідуальні тлумачення — рекомендована консультація)
- Винагороди за майнінг (видобуток криптовалюти) — розглядаються як господарська діяльність або дохід з інших джерел
Як розрахувати дохід від криптовалют?
Розрахунок доходу вимагає правильного визначення витрат на придбання. Польський закон не вказує конкретний метод (FIFO, LIFO, AVCO) — платники податків найчастіше застосовують метод FIFO (перший прийшов, перший пішов).
Приклад: ви купили 1 BTC за 100 000 злотих, продали за 180 000 злотих.
- Дохід: 180 000 злотих
- Витрати на придбання: 100 000 злотих
- Прибуток: 80 000 злотих
- Податок 19%: 15 200 злотих
До витрат на придбання можна віднести комісії біржі та транзакційні витрати (gas fees).
Форма PIT — як і коли подати?
Прибуток від криптовалют декларується у формі PIT-38, у частині щодо прибутку від капіталу. Термін подання: 30 квітня року, наступного за податковим роком.
- Заповнюєте PIT-38 самостійно або через систему e-Urząd Skarbowy (сервіс Twój e-PIT не враховує криптовалюти автоматично).
- До декларації додаєте PIT/Z (зведення транзакцій), якщо показуєте збиток для перенесення.
- Податок сплачуєте до 30 квітня — без авансових платежів протягом року.
Типові помилки при декларуванні криптовалют
- Незадекларування прибутку із закордонних бірж (Binance, Coinbase) — податковий обов'язок стосується польських резидентів незалежно від біржі.
- Спроба відрахувати збиток від криптовалют з інших доходів (не дозволено).
- Пропуск транзакційних комісій як витрат на придбання.
- Відсутність документації — зберігайте історію транзакцій з біржі (CSV, API).
Калькулятор податку на криптовалюти — Liczbnik
Наш калькулятор допоможе вам розрахувати орієнтовний податок на прибуток від криптовалют на основі ціни придбання, продажу та комісій. Пам'ятайте, що результат калькулятора має орієнтовний характер.
Розрахуйте податок на криптовалюти: Калькулятор податку на криптовалюти 2026 →