Стаття має інформаційний характер і не є податковою порадою. Правила щодо оподаткування виграшів можуть змінюватися. У разі сумнівів проконсультуйтеся з податковим радником.
Вгадали шістку в Lotto, виграли в казино чи ставка на букмекера виявилася влучною? Перш ніж почати святкувати, варто знати, скільки з виграшу віддасте фіску. Податок з виграшів у Польщі залежить від виду гри та суми виграшу — в одних випадках податок сплачує за вас організатор, в інших маєте зробити це самі.
Загальне правило: дві групи виграшів
Польське податкове законодавство (закон про податок на доходи фізичних осіб та закон про азартні ігри) поділяє виграші на дві головні групи:
- Виграші з азартних ігор, регульованих законом про азартні ігри (казино, лотереї, букмекерські ставки, числові ігри Тоталізатора) — охоплені фіксованим прибутковим податком
- Виграші з конкурсів, вікторин та інших ігор, що не є азартними — розглядаються як дохід з інших джерел
Ставка 10% — ігри Спортивного Тоталізатора (Lotto, Multi Multi)
Виграші з числових ігор, які організовує Спортивний Тоталізатор (Lotto, Multi Multi, Keno, Eurojackpot тощо), підлягають фіксованому податку 10%. Податок стягує організатор — Спортивний Тоталізатор — перед виплатою призу. Ви як гравець отримуєте вже чисту суму.
Приклад: ви виграєте в Lotto 500 000 злотих. Тоталізатор стягує 10% = 50 000 злотих податку і передає вам 450 000 злотих. Вам не потрібно нічого зазначати в річній декларації — податок остаточний.
Неоподатковувана сума: виграші з ігор Тоталізатора, що не перевищують 2 280 злотих, звільнені від податку. Це означає, що невеликі виграші (наприклад, влучення 3 з 6 у Lotto) потрапляють до вас без жодних відрахувань.
Ставка 25% — казино і зали ігор
Виграші, отримані в казино, залах ігор та на автоматах, підлягають вищій ставці — 25% фіксованого податку. Податок стягує казино при виплаті виграшу. Так само як і при Lotto, неоподатковувана сума становить 2 280 злотих — виграші нижче цього порогу звільнені від податку.
Приклад: ви виграєте за покерним столом у казино 20 000 злотих. Казино стягує 25% = 5 000 злотих і виплачує вам 15 000 злотих.
Букмекерські ставки — ставка залежить від виду
Букмекерські контори, що діють на підставі польської ліцензії, застосовують фіксований податок 10% з виграшів. Податок стягує букмекер. Виграші нижче 2 280 злотих звільнені.
Якщо ви користуєтеся закордонним букмекером (наприклад, зареєстрованим на Мальті чи Гібралтарі), ситуація складніша: такі виграші можуть розглядатися як дохід з інших джерел, і їх потрібно зазначити самостійно в PIT-36, сплачуючи податок за шкалою (12% або 32%) або ryczałtem — залежно від тлумачення й індивідуальної ситуації. Податкові органи дедалі активніше контролюють гравців, які користуються закордонними платформами.
Виграші з конкурсів і вікторин — ставка 10% або шкала
Речові та грошові призи з конкурсів (наприклад, фотоконкурс, телевізійна вікторина, конкурс компанії) поділяються на:
- Конкурси, пов'язані зі спортивною, культурною чи науковою діяльністю — звільнені до суми 2 000 злотих за одну нагороду від одного організатора
- Решта нагород з конкурсів — охоплені 10% фіксованим податком; організатор стягує податок і видає PIT-8AR
- Нагороди для осіб, що ведуть господарську діяльність — розглядаються як фірмовий дохід, оподатковуються за обраною формою (шкала, лінійний, ryczałt)
Коли ви самі розраховуєтеся в PIT?
У більшості випадків податок з виграшів стягує організатор, і вам не потрібно зазначати його в річній декларації. Винятки:
- Виграші із закордонних азартних ігор — необхідно зазначити в PIT-36
- Речові нагороди, з яких організатор не міг стягнути податок — організатор повідомляє про це податкову службу і видає PIT-8C, і гравець повинен сплатити податок самостійно
- Виграші з нелегальних ігор — підлягають оподаткуванню на загальних засадах
Підсумок ставок податку з виграшів
- Ігри Тоталізатора (Lotto, Eurojackpot): 10%, стягує організатор, звільнено до 2 280 злотих
- Казино, зали ігор, автомати: 25%, стягує казино, звільнено до 2 280 злотих
- Букмекерські ставки (польські ліцензії): 10%, стягує букмекер, звільнено до 2 280 злотих
- Конкурси (не пов'язані з діяльністю): 10%, стягує організатор, звільнено до 2 000 злотих
- Закордонні ігрові платформи: податкова шкала (12%/32%) або ryczałt — самостійне розрахування
Правила оподаткування виграшів можуть змінюватися. У разі сумнівів — особливо щодо виграшів із закордонних платформ — проконсультуйтеся з податковим радником або подайте заявку на індивідуальне тлумачення в Національну податкову адміністрацію (KAS).