Якщо ви живете в Польщі та інвестуєте в акції, ETF, облігації чи криптовалюту, рано чи пізно ви зіткнетеся з так званим податком Белки. Це фіксований 19% податок на більшість видів прибутку з капіталу. Українцям, які починають інвестувати в Польщі, важливо розуміти, що саме оподатковується і як правильно звітувати. У цій статті все пояснюємо на прикладі.
Що таке податок Белки?
Податок Белки (podatek od zysków kapitałowych) — це польський фіксований податок на доходи від капіталу, запроваджений у 2002 році й названий на честь колишнього міністра фінансів Марека Белки. Він має єдину ставку 19% незалежно від суми прибутку. На відміну від прогресивної шкали податку на доходи фізичних осіб, тут немає ні порогів, ні неоподатковуваного мінімуму в більшості випадків.
Які доходи охоплює
Ставка 19% застосовується до широкого переліку доходів від капіталу, зокрема:
- Відсотків за банківськими депозитами та ощадними рахунками
- Дивідендів від акцій
- Прибутку від продажу акцій, ETF та інших цінних паперів
- Доходу від облігацій та інвестиційних фондів
- Прибутку від продажу криптовалюти
З відсотків і дивідендів податок зазвичай утримує сам банк або брокер, тож ви отримуєте чисту суму. А от прибуток від продажу цінних паперів і криптовалюти зазвичай треба декларувати самостійно.
Форма PIT-38
Прибуток від продажу акцій, ETF, деривативів і подібних інструментів декларують у річній формі PIT-38. Ваш брокер видає документ PIT-8C із підсумком операцій, на підставі якого ви заповнюєте декларацію. Термін подання PIT-38 і сплати податку — до 30 квітня наступного року. Важливо, що збитки можна віднімати від прибутків, а невикористані збитки переносити на майбутні роки (до п’яти років).
Приклад розрахунку
Припустімо, протягом року ви продали акції за 50 000 злотих, які купили за 38 000 злотих, і сплатили 400 злотих комісії брокеру. Ваш оподатковуваний прибуток: 50 000 - 38 000 - 400 = 11 600 злотих. Податок Белки: 19% від 11 600 = 2 204 злотих.
Якщо ви також закрили іншу позицію зі збитком 3 000 злотих, його можна відняти: 11 600 - 3 000 = 8 600 злотих чистого прибутку, а податок становить 19% x 8 600 = 1 634 злотих. Можливість взаємозаліку збитків і прибутків — одна з найкорисніших особливостей системи.
Часті запитання (FAQ)
1. Чи податок Белки справді фіксований — 19%? Так, він має єдину ставку 19% незалежно від суми прибутку.
2. Чи сплачую я його з відсотків автоматично? Так, банки утримують податок із депозитних відсотків перед зарахуванням.
3. Які прибутки я декларую сам? Прибуток від продажу акцій, ETF, деривативів і криптовалюти декларують самостійно через PIT-38.
4. Чи можна віднімати витрати? Так, комісії брокера та деякі супутні витрати зменшують оподатковуваний прибуток.
5. Чи зменшують збитки податок? Так, збитки віднімаються від прибутків і переносяться на період до п’яти років.
6. Коли термін подання PIT-38? До 30 квітня року, наступного за податковим.
7. Чи криптовалюта оподатковується так само? Прибуток із криптовалюти оподатковується за ставкою 19%, але декларується в окремій частині PIT-38.
8. Чи охоплюються іноземні інвестиції? Податкові резиденти Польщі декларують світові доходи від капіталу з урахуванням угод про уникнення подвійного оподаткування.
9. Чи є неоподатковуваний мінімум? Зазвичай ні, проте рахунки IKE та IKZE дають змогу вберегти прибутки від податку.
10. Чи потрібен PIT-8C для декларування? Брокери зазвичай його надають, але ви відповідаєте за декларування навіть без нього.
Щоб оцінити податок Белки з ваших прибутків з урахуванням витрат і збитків, скористайтеся калькулятором податку від прибутку з капіталу на Liczbnik.pl.
Увага: цей матеріал має лише загальноінформаційний характер і не є податковою консультацією. Правила змінюються — зверніться до податкового радника.