VAT (податок на товари та послуги) — один із базових податків, з яким кожен підприємець у Польщі стикається щодня. Принцип простий: додаєш податок до ціни нетто і виставляєш рахунок-фактуру. Але на практиці виникають питання: яку ставку застосувати, коли реєструватися платником ПДВ, як перерахувати брутто на нетто? Відповідаємо на все.
Ставки VAT у Польщі у 2026 році
У Польщі діють чотири основні ставки VAT:
- 23% — базова ставка для більшості товарів і послуг.
- 8% — знижена ставка: будівництво, окремі послуги харчування, безрецептурні ліки.
- 5% — знижена ставка: необроблені харчові продукти, книги, електронні книги.
- 0% — експорт товарів та внутрішньоєвропейські поставки (WDT/WNT).
Частина послуг звільнена від VAT (ZW) — наприклад, медичні, освітні та страхові послуги.
Формули: нетто → брутто і брутто → нетто
Це найбільш поширена практична потреба:
- Ціна брутто = ціна нетто × (1 + ставка VAT)
Приклад: 1 000 зл нетто × 1,23 = 1 230 зл брутто - Ціна нетто = ціна брутто ÷ (1 + ставка VAT)
Приклад: 1 230 зл брутто ÷ 1,23 = 1 000 зл нетто
Поширена помилка: розраховувати нетто як «брутто мінус 23%». Це неправильно! З 1 230 зл слід відняти 1 230 ÷ 1,23 × 0,23 = 230 зл податку, а не 1 230 × 0,23 = 282,90 зл.
Коли потрібно реєструватися платником VAT?
Реєстрація обов'язкова, якщо оборот перевищує 200 000 злотих на рік (поріг суб'єктивного звільнення). Проте для деяких видів діяльності реєстрація обов'язкова з першого рахунку: юридичні, консультаційні послуги, ювелірні вироби, а також внутрішньоєвропейські придбання (WNT) понад 50 000 злотих.
Що повинен містити рахунок-фактура VAT?
Правильний рахунок-фактура VAT у Польщі повинен містити: номер рахунку, дату виставлення, реквізити продавця і покупця (NIP), опис послуги/товару, суму нетто, ставку VAT, суму VAT і суму брутто.