Реєстрований ричалт — одна з найпростіших форм оподаткування для підприємців, що ведуть одноосібну підприємницьку діяльність. На відміну від шкали оподаткування чи лінійного податку, ричалт нараховується від доходу (виручки), а не від прибутку — це означає, що ви не відраховуєте витрати на отримання доходу. Для одних це велика перевага (простота, нижчі ставки), для інших — пастка (неможливість відрахувати високі витрати).
Ставки реєстрованого ричалту у 2026 році
У Польщі діє кілька ставок ричалту, прив'язаних до конкретних видів діяльності:
- 17% — вільні професії (консультанти, юристи, лікарі, архітектори без винятків)
- 15% — більшість нематеріальних послуг (у тому числі частина IT-послуг, управління, реклами)
- 14% — архітектурні та інженерні послуги, технічні дослідження й аналізи
- 12% — IT-послуги (програмування, розробка програмного забезпечення, IT-консалтинг)
- 10% — оренда і лізинг (понад 100 000 зл виручки на рік)
- 8,5% / 12,5% — приватна оренда (до / понад 100 000 зл на рік), частина послуг
- 5,5% — виробнича діяльність, будівельні роботи
- 3% — торгівля, гастрономія, продаж продукції
- 2% — продаж сільськогосподарської продукції, аграрно-харчова переробка
Коли ричалт вигідніший за шкалу оподаткування?
Ричалт вигідний, коли витрати становлять невелику частку доходу. Оскільки податок розраховується від виручки, а не прибутку, висока маржинальність діяльності говорить на користь ричалту. Натомість при великих витратах (оренда офісу, обладнання, субпідрядники) шкала оподаткування або лінійний податок можуть бути вигіднішими, бо дозволяють ці витрати відрахувати.
Приклад: IT-програміст — ричалт 12% проти шкали оподаткування
Програміст отримує 10 000 зл щомісячної виручки і несе витрати в розмірі 2000 зл на місяць:
- Ричалт 12%: 10 000 зл × 12% = 1200 зл податку
- Шкала оподаткування 12%: прибуток 8000 зл × 12% = 960 зл податку (мінус сума зменшення)
При витратах 20% виручки шкала виграє. Однак коли витрати падають нижче прибл. 10–15% виручки, ричалт стає конкурентним — ви платите більше від бази, але маєте простіший облік і нижчі витрати на бухгалтерське обслуговування.
Приклад: торговець — ричалт 3%
Інтернет-магазин з виручкою 200 000 зл і витратами 150 000 зл (маржа 25%):
- Ричалт 3%: 200 000 зл × 3% = 6000 зл податку
- Шкала 12%: прибуток 50 000 зл × 12% = 6000 зл мінус неоподатковуваний мінімум 3600 зл = 2400 зл податку
Тут шкала оподаткування явно вигідніша — низький прибуток при великому обороті призводить до того, що ричалт від виручки 3% виявляється дорожчим за шкалу від прибутку.
Ліміт доходів для ричалту
Реєстрований ричалт не можуть застосовувати підприємці, чиї доходи в попередньому році перевищили 2 000 000 євро. Нижче цього ліміту ричалт доступний для переважної більшості малих і середніх фірм.
Хочете перевірити, яка форма оподаткування для вас вигідніша? Скористайтеся калькулятором реєстрованого ричалту на Liczbnik.pl — введіть свою виручку, орієнтовні витрати і вид діяльності, і калькулятор порівняє ричалт з іншими формами оподаткування і вкаже оптимальний вибір.