Податок VAT (podatek od towarów i usług, PTU) — це непрямий податок, який додається до ціни більшості товарів і послуг. У Польщі діють чотири основні ставки та система звільнень. Знання ставок є ключовим як для підприємців, так і для споживачів, які хочуть перевіряти рахунки-фактури.
Основна ставка — 23%
Ставка 23% діє для всіх товарів і послуг, які не охоплені зниженою ставкою чи звільненням. Приклади категорій:
- Побутова електроніка, побутова техніка, комп'ютери
- Одяг і взуття (крім дитячого)
- Будівельні послуги в нежитлових об'єктах (офіси, склади)
- Гастрономічні послуги (ресторани, бари — харчування на місці)
- Юридичні, фінансові, консультаційні послуги
Знижена ставка — 8%
Ставка 8% застосовується, зокрема, до:
- Житлового будівництва — будівельні та ремонтні послуги в житлових об'єктах до 150 м² (будинки) або 300 м² (багатоквартирні будинки)
- Окремих перероблених продуктів харчування (наприклад, ковбасні вироби, консерви, соки)
- Ліків і медичних виробів
- Пасажирського транспорту (таксі, автобуси, залізниця)
- Готельних і кемпінгових послуг
Супер-знижена ставка — 5%
Ставка 5% охоплює товари першої необхідності та культурні блага:
- Основні продукти харчування: хліб, молоко, молочні продукти, м'ясо, риба, яйця, овочі, фрукти
- Друковані книги й журнали
- Електронні книги та цифрові видання, визнані книгами
- Товари для немовлят і дітей (одяг, взуття, дитячі крісла)
Ставка 0% (експорт і WDT)
Ставка 0% не є звільненням — продавець має право відрахувати VAT, нарахований на покупки. Застосовується до:
- Експорту товарів за межі Європейського Союзу
- Внутрішньоспільнотової поставки товарів (WDT) суб'єктам VAT-UE
- Міжнародного пасажирського транспорту
Суб'єктне звільнення від VAT
Підприємці, чий продаж не перевищив 200 000 zł на рік, можуть користуватися суб'єктним звільненням від VAT. Це означає, що вони не виставляють рахунки-фактури з VAT і не відраховують VAT від покупок. Після перевищення порогу або добровільної реєстрації вони стають активними платниками VAT.
Формули для розрахунку VAT
- Ціна брутто з нетто: брутто = нетто × (1 + ставка)
- Ціна нетто з брутто: нетто = брутто / (1 + ставка)
- Сума VAT з брутто: VAT = брутто − брутто / (1 + ставка)
Приклад: ціна брутто 369 zł при ставці 23%: нетто = 369 / 1,23 = 300 zł; VAT = 69 zł.
Розрахуйте VAT швидко і без помилок: Калькулятор VAT 2026 →