Стаття має інформаційний характер і не є податковою чи юридичною порадою. Ставки внесків ZUS змінюються щороку — перед плануванням витрат перевіряйте актуальні дані на офіційному сайті ZUS.
Для кожного підприємця, що веде одноосібну економічну діяльність у Польщі, внески ZUS — одна з основних постійних витрат. У 2026 році діють нові бази нарахування, змінені пороги для Małego ZUS Plus та модифіковані правила медичного внеску. Нижче ви знайдете повний гід, який допоможе вам спланувати витрати і обрати оптимальну форму сплати внесків.
Повні внески ZUS — база і ставки 2026
Базою нарахування повних внесків ZUS для підприємців є 60% прогнозованої середньої місячної зарплати в економіці. У 2026 році прогнозована середня зарплата становить 8 673 злотих, що означає базу на рівні 5 203,80 злотих.
Місячні внески ZUS для підприємця (без медичного внеску) становлять загалом:
- Пенсійний (19,52%) — приблизно 1 015,79 злотих
- Рентовий (8%) — приблизно 416,30 злотих
- На випадок хвороби (2,45%) — добровільний — приблизно 127,49 злотих
- Від нещасних випадків (1,67%) — приблизно 86,90 злотих
- Fundusz Pracy (2,45%) — приблизно 127,49 злотих
Сума повних соціальних внесків (з добровільним внеском на випадок хвороби і Fundusz Pracy): приблизно 1 774 злотих на місяць. До цього додається медичний внесок — його розмір залежить від форми оподаткування.
Пільговий ZUS — для нових підприємців
Особи, що розпочинають економічну діяльність, можуть протягом перших 24 місяців сплачувати внески зі зниженої бази. Пільговий ZUS у 2026 році розраховується від бази у розмірі 30% мінімальної зарплати, тобто від 1 399,80 злотих.
Місячні внески при пільговому ZUS (без внеску на випадок хвороби і медичного) становлять приблизно 320 злотих, що є значною пільгою для стартуючих фірм. З цієї пільги не можуть скористатися особи, які вели діяльність протягом останніх 60 місяців, або ті, хто в рамках нової діяльності надає послуги колишньому роботодавцю в тому самому обсязі, що й у трудових відносинах.
Mały ZUS Plus — пільга для малих фірм
Mały ZUS Plus — це рішення для підприємців, чий річний дохід від діяльності не перевищив 120 000 злотих у попередньому році. База нарахування внесків тут розраховується індивідуально — пропорційно до фактичного доходу підприємця — і становить від 30% до 60% прогнозованої середньої зарплати.
Умови користування Małym ZUS Plus у 2026 році:
- Дохід від діяльності у 2025 році не перевищив 120 000 злотих.
- Ведення діяльності в попередньому році щонайменше 60 днів.
- Відсутність права на пільговий ZUS.
- Невиконання діяльності для колишнього роботодавця (з винятками).
Małym ZUS Plus можна користуватися сумарно максимум 36 місяців протягом наступних 60 місяців. Це важливе обмеження, про яке багато підприємців забувають.
Медичний внесок у 2026 році
Правила нарахування медичного внеску залежать від обраної форми оподаткування:
- Податкова шкала (12%/32%) — внесок становить 9% бази, тобто 9% фактичного доходу. Мінімальний внесок не може бути нижчим за 9% мінімальної зарплати (приблизно 419,94 злотих на місяць). Внесок не відраховується від податку.
- Лінійний податок (19%) — внесок становить 4,9% доходу (не менше 9% мінімальної зарплати). Можливе відрахування внеску від доходу (до річного ліміту).
- Ryczałt від зареєстрованих доходів — внесок встановлюється фіксовано залежно від діапазону доходів: приблизно 419 злотих, приблизно 700 злотих або приблизно 1 260 злотих на місяць.
- Karta podatkowa — стала сума, встановлена податковою інспекцією.
Як мінімізувати навантаження ZUS — практичні поради
Оптимізація внесків ZUS законна, і варто її продумати:
- Користуйтеся пільговим ZUS протягом повних 24 місяців — це кілька десятків тисяч злотих економії.
- Моніторте дохід з огляду на ліміт Małego ZUS Plus (120 000 злотих) і за потреби коригуйте бізнес-дії.
- Розгляньте вибір ryczałt, якщо ваші витрати на отримання доходу низькі — медичний внесок може бути нижчим.
- Перевірте, чи не належить вам ulga na start — перші 6 місяців діяльності без внесків ZUS (лише медичний внесок).
Калькулятор внесків ZUS на Liczbnik.pl дозволить вам розрахувати точні суми для вашої ситуації і порівняти різні сценарії.