Калькулятор PIT-36L — лінійний податок 2026

PIT-36L — це річна податкова декларація для підприємців, що оподатковуються лінійним ставкою 19% у Польщі. Подається до 30 квітня наступного року. Форма призначена виключно для фізичних осіб-підприємців та учасників цивільно-правових товариств.

Ставка лінійного податку становить 19% незалежно від рівня доходу. Немає прогресивних порогів і неоподатковуваного мінімуму. Єдина ставка може бути вигідною для підприємців з високими доходами.

Оподатковуваний дохід = надходження мінус витрати на отримання доходу. Надходження — це всі доходи від діяльності, а витрати — задокументовані видатки, понесені для їх отримання. Якщо витрати перевищують дохід, оподатковуваний дохід дорівнює 0.

З 2022 року внесок на медичне страхування не вираховується з прибуткового податку за формою PIT-36L. Підприємці сплачують 4,9% доходу (мінімум прибл. 314,96 PLN/місяць). Внесок можна відрахувати від доходу до ліміту 8 700 PLN на рік у 2026.

Лінійний податок 19% зазвичай вигідніший при доходах понад 120 000–130 000 PLN на рік, коли діє прогресивна ставка 32%. Нижче цього порогу прогресивна шкала з неоподатковуваним мінімумом 30 000 PLN може бути кращою. Кожен випадок потребує індивідуального аналізу.

Ні. Вибір лінійного податку виключає можливість спільного розрахунку з подружжям та сімейної пільги. Це суттєвий недолік для сімей з дітьми або подружжя зі значною різницею в доходах.

На лінійному податку можна відрахувати внески ZUS, медичний внесок до ліміту 8 700 PLN, збитки попередніх років та витрати на НДДКР. Сімейна пільга, реабілітаційна пільга та інші особисті відрахування недоступні.

Зміну можна здійснити до 20-го числа місяця, наступного після першого місяця отримання доходу в новому році — зазвичай до 20 лютого. Рішення є обовязковим на весь податковий рік і не може бути змінено до його завершення.

Щомісячні або щоквартальні авансові платежі є передоплатами в рахунок річного податкового зобовязання. Після подання PIT-36L проводиться остаточний розрахунок. Якщо аванси перевищили нарахований податок — повертається переплата, якщо менші — потрібно доплатити різницю.

Результати мають орієнтовний характер і не є податковою порадою. Калькулятор не враховує всіх відрахувань та особливих ситуацій. Для точного розрахунку PIT-36L рекомендуємо звернутися до кваліфікованого податкового радника або бухгалтера.