Przejdź do treści
Liczbnik

Калькулятор PIT-36L 2026 — лінійний податок

Калькулятор PIT-36L допомагає підприємцям, які розраховуються за лінійним податком 19%, оцінити річне податкове зобов’язання. Достатньо вказати річний дохід (przychód), витрати на отримання доходу та сплачений внесок на охорону здоров’я — калькулятор одразу обчислить чистий дохід (dochód), суму податку та загальне фінансове навантаження. Форма PIT-36L призначена для осіб, які ведуть підприємницьку діяльність на лінійному податку. Податок становить 19% доходу без порогів і неоподатковуваної суми. Внесок на охорону здоров’я (4,9% доходу) можна відрахувати від доходу в межах річного ліміту — у 2026 році 14 100 PLN (оголошення Міністерства фінансів, M.P. 2025 poz. 1274); перевищення ліміту не зменшує податку. Калькулятор показує ефективну ставку оподаткування, щоб допомогти оцінити вигідність обраної форми оподаткування.

ПеревіреноRedakcja Liczbnik
Калькулятор
PLN
PLN
PLN
Результати PIT-36L 2026Податок на доходи 19% (PLN)15 390,00zł
Чистий дохід (PLN)
90 000,00 zł
Відрахований внесок на здоров’я (ліміт 14 100 PLN, PLN)
9 000,00 zł
Ефективна ставка оподаткування (%)
16,26
Загальне зобов’язання (податок + внесок на здоров’я, PLN)
24 390,00 zł

Як працює калькулятор PIT-36L

Калькулятор виконує такі обчислення крок за кроком. По-перше, обчислює чистий дохід: дохід - витрати на отримання доходу (мінімум 0). По-друге, відраховує від чистого доходу сплачений внесок на охорону здоров’я, не більше за річний ліміт (2026: 14 100 PLN). По-третє, обчислює податок: (чистий дохід - відрахований внесок) × 19%. По-четверте, обчислює загальне зобов’язання: податок + внесок на охорону здоров’я, сплачений за рік. Наостанок обчислює ефективну ставку оподаткування як частку зобов’язання в доході.

Приклад: дохід 150 000 PLN, витрати 60 000 PLN, внесок на здоров’я 9 000 PLN

Підприємець отримує дохід 150 000 PLN і несе витрати 60 000 PLN. Чистий дохід = 150 000 - 60 000 = 90 000 PLN. Внесок на охорону здоров’я 9 000 PLN вкладається в ліміт 14 100 PLN, тож відраховуємо його повністю: база = 90 000 - 9 000 = 81 000 PLN. Лінійний податок: 81 000 × 19% = 15 390 PLN. Загальне зобов’язання: 15 390 + 9 000 = 24 390 PLN. Ефективна ставка відносно доходу: близько 16,3%. Результат орієнтовний — не враховує повних відрахувань ZUS.

Найчастіші запитання

Що таке PIT-36L і хто його подає?

PIT-36L — це річна податкова декларація для підприємців, які сплачують лінійний податок 19%. Її подають до 30 квітня наступного року. Форма призначена виключно для осіб, які ведуть підприємницьку діяльність або спеціальні види сільськогосподарського виробництва.

Яка ставка лінійного податку у 2026 році?

Ставка лінійного податку становить 19% незалежно від розміру доходу. Тут немає порогів і неоподатковуваної суми, що відрізняє цю форму від податкової шкали. Єдина ставка може бути вигідною за високих доходів.

Як розрахувати дохід на лінійному податку?

Чистий дохід = доходи - витрати на отримання доходу. Доходи — це всі надходження від діяльності, а витрати — документально підтверджені видатки, понесені для отримання доходу. Якщо витрати перевищують доходи, чистий дохід дорівнює 0.

Чи відраховується внесок на охорону здоров’я від податку PIT-36L?

З 2022 року внесок на охорону здоров’я не відраховують від самого податку, але в PIT-36L його можна відрахувати від доходу (або віднести до витрат). Підприємці сплачують внесок 4,9% доходу (мінімум 432,54 PLN/місяць у 2026 = 9% мінімальної зарплати). Річний ліміт відрахування у 2026 році становить 14 100 PLN (оголошення Міністерства фінансів від 12.12.2025, M.P. 2025 poz. 1274).

Коли лінійний податок вигідніший за податкову шкалу?

Лінійний податок 19% зазвичай вигідний за доходів понад 120 000-130 000 PLN на рік, коли потрапляєш у II поріг шкали (32%). Нижче цього порогу вигіднішою буває шкала з неоподатковуваною сумою 30 000 PLN. Кожен випадок слід аналізувати індивідуально.

Чи можна поєднати PIT-36L зі спільним розрахунком подружжя?

Ні. Вибір лінійного податку виключає можливість спільного розрахунку з подружжям і використання пільги на дітей. Це суттєвий недолік лінійної форми для сімей із дітьми або подружжя з великою різницею в доходах.

Орієнтовний результат

Результати мають орієнтовний характер і не є податковою консультацією. Калькулятор не враховує всіх можливих відрахувань, пільг та індивідуальних податкових обставин. Для точного розрахунку PIT-36L проконсультуйтеся з податковим радником або бухгалтером.

Пов’язані калькулятори

Інші калькулятори з категорії Податкові калькулятори

Дивитися всі калькулятори: Податкові калькулятори →

Пов’язані статті

Дивитися всі