Лінійний податок (також званий flat tax) — це форма оподаткування для підприємців, при якій незалежно від розміру доходу ви платите фіксовану ставку 19%. Звучить просто, але диявол ховається в деталях — важливо те, чого ви не можете зробити при лінійному податку, і що доступно на шкалі оподаткування.
Переваги лінійного податку
Головна перевага — відсутність прогресії податку. На шкалі оподаткування доходи понад 120 000 зл на рік оподатковуються ставкою 32%. При лінійному податку ви завжди платите лише 19%, незалежно від того, заробляєте ви 150 000 зл чи 500 000 зл на рік. До інших переваг належать:
- Можливість відрахування повних витрат на отримання доходу (так само, як на шкалі)
- З 2022 року: можливість відрахування медичного внеску (4,9% доходу) від бази оподаткування
- Проста ставка, що полегшує податкове планування протягом року
Недоліки лінійного податку
Лінійний податок пов'язаний з відмовою від кількох важливих податкових преференцій:
- Відсутність неоподатковуваного мінімуму — 30 000 зл, які на шкалі не оподатковуються, при лінійному оподатковуються 19%
- Відсутність пільги на дитину (сімейна пільга)
- Відсутність спільного розрахунку з подружжям
- Відсутність пільги для середнього класу (хоча ця пільга не завжди вигідна)
Від якого доходу лінійний податок вигідний?
Критична точка — це дохід, при якому економія на 32% прогресії перевищує втрату неоподатковуваного мінімуму (3600 зл). Загальне правило: лінійний податок починає бути вигідним, коли дохід перевищує прибл. 120 000–150 000 зл на рік, а підприємець не користується пільгами, доступними на шкалі (пільга на дітей, спільний розрахунок з подружжям).
Приклад порівняння при доході 180 000 зл/рік
Підприємець має дохід 180 000 зл на рік (після витрат):
- Шкала оподаткування: 12% від 120 000 зл = 14 400 зл, плюс 32% від перевищення 60 000 зл = 19 200 зл. Разом: 33 600 зл мінус сума зменшення 3600 зл = 30 000 зл податку
- Лінійний податок: 19% × 180 000 зл = 34 200 зл податку
У цьому випадку шкала оподаткування вигідніша на понад 4000 зл, головно завдяки неоподатковуваному мінімуму. Лінійний податок виграє при виразно вищих доходах або коли доступні пільги (неоподатковуваний мінімум, пільга на дітей) не застосовуються.
Для кого лінійний податок має сенс?
Лінійний податок особливо вигідний для підприємців, які: мають високі доходи (понад 200 000 зл на рік), не мають дітей (відсутня сімейна пільга), не мають подружжя з низьким доходом, та максимально використовують витрати діяльності.
Важливе застереження (YMYL): Вибір форми оподаткування — це рішення з істотними фінансовими наслідками. Перш ніж приймати рішення, проконсультуйтеся з податковим консультантом або бухгалтерською конторою, яка врахує вашу індивідуальну ситуацію.
Щоб швидко порівняти лінійний податок зі шкалою оподаткування для ваших доходів, скористайтеся калькулятором лінійного податку на Liczbnik.pl. Калькулятор враховує медичний внесок, неоподатковуваний мінімум та актуальну структуру податку — і автоматично вкаже, який варіант для вас дешевший.