Калькулятор естонського CIT (паушальний корпоративний податок)

Ryczalt від доходів компаній, відомий як естонський CIT, — це система, у якій компанія не сплачує корпоративний податок на поточний прибуток, а лише при його розподілі між учасниками. Це дозволяє вільно реінвестувати прибуток без негайного податкового навантаження.

Діють дві ставки: 10% для малих платників (доходи до 2 млн євро у попередньому податковому році) та 20% для інших компаній. Ставки нижчі за стандартний CIT, але податок виникає лише при розподілі.

Товариства з обмеженою відповідальністю, акціонерні товариства, прості акціонерні товариства та командитні товариства можуть застосовувати естонський CIT за умови дотримання вимог щодо структури учасників (лише фізичні особи), відсутності часток в інших суб'єктах, чисельності працівників.

Учасник, який отримує дивіденди від компанії на естонському CIT, може зарахувати частину CIT, сплаченого компанією, проти свого 19% податку на дивіденди. Малий платник отримує кредит 70% (ефективна ставка дивідендів 5,7%), великий — 51,25% (ефективна ставка бл. 9,25%).

Сукупна ефективна ставка (CIT + податок на дивіденди після кредиту) становить бл. 15,13% для малого платника при повному розподілі прибутку та бл. 27,41% для великого платника.

Нерозподілений прибуток не оподатковується. Компанія сплачує CIT лише від суми, фактично виплаченої учасникам, тому прибуток можна вільно спрямовувати на інвестиції без податкового навантаження.

У системі естонського CIT базою оподаткування є дохід до розподілу, а не дохід за загальними правилами з вирахуванням витрат. Компанія не застосовує класичне вирахування витрат — податок нараховується на реальні виплати учасникам.

Ні — дивіденди, що виплачуються учасникам товариства з обмеженою відповідальністю, не є базою для нарахування внесків ZUS, незалежно від системи CIT.

Компанія повинна перебувати у системі ryczałtu щонайменше 4 податкових роки (рік вступу плюс ще 3 роки). Достроковий вихід або втрата відповідності вимогам призводить до розрахунку податку за загальними правилами за весь період.

Калькулятор використовує базову формулу для розподіленого прибутку. На практиці дохід до розподілу також включає приховані прибутки, витрати, не пов'язані з діяльністю, та зміну вартості активів. Для детального аналізу зверніться до податкового консультанта.