Калькулятор пільги Б+Р (НДДКР)

Пільга Б+Р (ulga badawczo-rozwojowa) дозволяє підприємствам вирахувати 200% (або 250% для сертифікованих центрів Б+Р) кваліфікованих витрат на НДДКР із бази оподаткування відповідно до ст. 26e Закону про PIT і ст. 18d Закону про CIT.

Кваліфіковані витрати включають: зарплату та внески ZUS працівників, безпосередньо залучених до НДДКР, витрати на матеріали та сировину, використані в роботах Б+Р, а також плату за дослідницькі послуги, замовлені в наукових установах.

Стандартні платники можуть вирахувати 200% кваліфікованих витрат. Платники зі статусом сертифікованого центру Б+Р (CBR) можуть вирахувати 250% кваліфікованих витрат.

Так — пільгою можуть скористатися як платники CIT (компанії), так і фізичні особи — підприємці, що оподатковуються на загальних засадах (12%/32%) або фіксованою ставкою (19%).

Центр досліджень і розробок (CBR) — це статус, що надається міністром, відповідальним за економіку. Дає право на вирахування 250% замість стандартних 200%, за умови досягнення певного рівня доходів від діяльності Б+Р.

Ні — пільга не може збільшити податковий збиток або перевищити суму нарахованого податку. Невикористана частина пільги може переноситися на наступні 6 податкових років.

Калькулятор підсумовує кваліфіковані витрати, застосовує коефіцієнт (200% або 250%) і визначає додаткове вирахування як суму, що перевищує фактично понесені витрати. Економія = додаткове вирахування x ставка податку.

Пільга Б+Р може поєднуватися з пільгою на роботизацію або режимом IP Box за умови, що одні й ті самі витрати не вираховуються двічі. Рекомендується консультація з податковим радником.

Необхідно вести реєстр кваліфікованих витрат, документацію проектів Б+Р, облік робочого часу працівників, задіяних у НДДКР, а також рахунки-фактури або інші підтверджуючі документи.

Калькулятор показує теоретичну економію на податку. На практиці пільга не може перевищити суму нарахованого податку за рік. Зверніться до податкового радника для точного розрахунку.