Przejdź do treści
Liczbnik

Калькулятор пільги на роботизацію

Пільга на роботизацію (ст. 38eb закону про CIT) дає змогу підприємствам відрахувати від бази оподаткування додаткові 50% витрат на купівлю промислових роботів, периферійних пристроїв і програмного забезпечення. Калькулятор показує розмір додаткового відрахування та відповідну податкову економію для CIT (19% або 9%) і лінійного PIT (19%). Пільга діє до 31 грудня 2026 р.

ПеревіреноRedakcja Liczbnik
Калькулятор
PLN
%
Результат розрахункуДодаткове відрахування — 50% (PLN)250 000,00zł
Кваліфіковані витрати (PLN)
500 000,00 zł
Податкова економія (PLN)
47 500,00 zł
Ставка податку (%)
19

Як працює калькулятор пільги на роботизацію

Калькулятор обчислює: 1. Додаткове відрахування = кваліфіковані витрати x 50% (ст. 38eb п. 1 закону про CIT). 2. Податкова економія = додаткове відрахування x ставка податку. Пільгу відраховують від доходу (а не від податку), тож ефективна економія = 50% витрат x ставка CIT/PIT. Вона не замінює віднесення витрат до KUP — це надбавка.

Приклад: інвестиція 500 000 PLN, CIT 19%

Компанія купила промислового робота за 500 000 PLN нетто. Вартість відносить до витрат на отримання доходу (KUP, класичне відрахування). Додатково: додаткове відрахування = 500 000 x 50% = 250 000 PLN. Податкова економія = 250 000 x 19% = 47 500 PLN. Загалом компанія відраховує 150% витрат на інвестицію.

Найчастіші запитання

Що таке пільга на роботизацію?

Пільга на роботизацію (ст. 38eb закону про CIT) дає змогу платникам CIT і лінійного PIT відрахувати від бази оподаткування додаткові 50% кваліфікованих витрат на купівлю промислових роботів, машин і периферійних пристроїв, а також програмного забезпечення для їх обслуговування. Відрахування є надбавкою до віднесення витрат до витрат на отримання доходу — тож фактично можна відрахувати 150% витрат на інвестицію.

До якого часу діє пільга на роботизацію?

Згідно з чинним законодавством пільга на роботизацію діє в Польщі до 31 грудня 2026 р. Кваліфіковані витрати мають бути понесені в податкових роках 2022-2026. Після цього терміну пільга припинить дію, якщо законодавець не вирішить її продовжити.

Хто може скористатися пільгою на роботизацію?

Пільгою можуть скористатися платники CIT (компанії) і платники PIT, які ведуть діяльність, оподатковувану лінійним податком (19%). Пільга не належить особам, які розраховуються за податковою шкалою, і платникам паушального податку (ryczałt).

Які витрати є кваліфікованими для пільги на роботизацію?

Кваліфікованими витратами є, зокрема: ціна придбання або виготовлення фабрично нових промислових роботів, машин і периферійних пристроїв (датчики, контролери, захвати), пристроїв безпеки (бар’єри, захисні кожухи), нематеріальних активів (програмне забезпечення, ліцензії), лізингові платежі за ці пристрої, а також навчання працівників з обслуговування роботів.

Як обчислити податкову економію від пільги на роботизацію?

Податкова економія = додаткове відрахування x ставка податку. Додаткове відрахування становить 50% кваліфікованих витрат. Приклад: інвестиція 500 000 PLN, CIT 19% → додаткове відрахування 250 000 PLN, податкова економія 47 500 PLN.

Чи поєднується пільга на роботизацію з іншими пільгами?

Так — пільгу на роботизацію можна поєднувати з пільгою B+R (на дослідження й розробки) та пільгою IP Box, за умови що той самий актив не відраховується двічі в тому самому обсязі. Проте слід бути обережними й проконсультуватися з податковим радником.

Орієнтовний результат

Калькулятор має інформаційний характер і не є податковою чи юридичною консультацією. Кваліфікованість витрат, можливість скористатися пільгою та розмір відрахування залежать від індивідуальної ситуації платника. Перед застосуванням пільги в податковій декларації завжди проконсультуйтеся з податковим радником або юристом. Законодавство може змінюватися — завжди перевіряйте актуальний правовий стан.

Пов’язані калькулятори

Інші калькулятори з категорії Податкові калькулятори

Дивитися всі калькулятори: Податкові калькулятори →

Пов’язані статті

Дивитися всі